소득세법은 조세법개론을 수강한 후에 처음으로 접하는 세법각론이다. 또한 소득세법은 그 연혁이나 내용으로 볼 때 다른 세법공부의 기초가 되는 학문이다. 이러한 소득세법을 대학교 저학년 학생들에게 소득세법의 기초개념과 계산과정 및 신고과정을 쉽게 이해시키도록 교육하는 방법은 끊임없는 고민거리이다. 수년간의 실무경험과 교육경험을 바탕으로 딱딱하고 지루하기 쉬운 세법공부를 좀 더 재미있고 흥미를 가질 수 있도록 동기를 부여하는 교재를 만들고 싶었다. 본서 집필에 중점을 둔 사항을 다음과 같다.
첫째, 소득세법의 이론을 배우는 것은 결국 실무에 적용하기 위해서이므로 실무적응력을 높이도록 ''''국가직무능력 표준(NCS)-세무'''' 직군에 따라 직무지식과 능력을 충족하도록 실무중심적으로 기술하였다. 국가직무능력 표준(직무난이도에 따라 7단계 수준별로 구성)에서 요구하는 능력단위군으로서 소득세법의 이해, 소득세 기장, 소득세신고가 가능하도록 저술하였다.
둘째, 난해하거나 복잡한 세법의 내용과 이론을 그림이나 도표, 플로우차트로 표시하여 쉽게 이해하도록 하였다. 과세관청에서 제정한 실무적성격의 ''''소득세법 기본통칙''''이나 ''''소득세집행기준''''의 내용을 반영하였다.
셋째, 세법은 매년 개정되므로 개정내용을 최대한 적절하게 반영하였다. 정부는 ''''알기쉬운 소득세법''''을 제정할 예정이나 어려운 세법용어는 사전이나 용어해설집을 참고하여야 한다.
넷째, 연습문제를 통해 본문의 내용을 확인하도록 한국세무사회의 세무회계 1, 2, 3급 문제, 전산세무2급 문제, 9급 세무직공무원 문제, 공인회계사, 세무사 기출문제 중 학습내용과 연관된 문제위주로 발췌하여 첨부하여 자격시험에도 대비하도록 하였다.
다섯째, 부록에는 ① 복습에 필요한 주관식문제 ② 자기주도적 학습에 필요한 세무ㆍ회계 관련 주요단체의 홈페이지 주소 ③ 2014년 소득세법 개정 이유 및 주요내용 ④ 2015년 시행될 소득세법 전부개정법률안의 주요내용 ⑤ ''''소득세 신고'''' 능력단위명세서(국가직무능력표준-세무)를 첨부하였다.
여섯째, 세법의 내용은 암기하는 것이 아니라, 세법의 취지를 이해하고 현실의 문제해결능력을 기르는데 있다. 세법을 학습할 때 항상 공평과세라는 잣대로 의문을 갖고 공부하면 깊이 있는 학습이 가능하리라고 본다.
2014년에도 소득세법은 많은 개정이 있었다. 주요한 개정내용은 고소득자에 대한 과세를 강화하기 위하여 최고세율 적용 과세표준을 3억원 초과에서 1억 5천만원 초과로 하향조정하고, 주택거래 활성화를 위해 다주택자에 대한 양도소득세 중과제도를 폐지하였다. 과세 형평성을 높이기 위하여 보장성보험, 의료비, 교육비, 기부금 등에 대한 소득공제제도를 세액공제제도로 전환하고, 근로소득공제율을 조정하였으며, 자녀관련 소득공제제도를 자녀세액공제제도로 통합 전환하였다. 매년 개정되는 세법의 개정이유와 취지를 잘 파악하는 것이 세법공부의 출발점이 되리라고 생각된다.

[ 박 태 승 ]
약력 >
중앙대학교 경영대학 경영학과 졸업
경희대학교 경영대학원 세무관리학과(경영학석사)
경희대학교 대학원 회계학과(경영학박사)
전) 안진회계법인ㆍ영화회계법인 근무
전) 경복대학교 세무회계과 교수
전) 남대문 세무서ㆍ남양주 세무서 납세자보호위원
전) 한국공인회계사회 국제회계, 경영평가, 감사연구위원회 위원
현) 인덕대학교 세무회계과 교수
현) 공인회계사ㆍ세무사
현) 국제공인내부감사사
주요논문 >
''''우리나라 세무조사제도의 현황과 개선방안'''' (세무와회계저널, 2009)
''''자발적 자산재평가 기업의 부채비율 특성과 재평가잉여금의 정보유용성'''' (상업교육연구, 권해숙 공저, 2010)
''''대도시내 법인 등록세 중과세제도에 대한 고찰'''' (세무학연구, 2010)
''''세무학분야의 실증적연구 동향과 시사점'''' (상업교육연구, 2010)
''''자산재평가 조기실시 기업의 재무적특성과 재평가 잉여금의 주가관련성'''' (기업경영연구, 권해숙 공저, 2011)
''''원천징수제도의 문제점과 개선방안'''' (국제회계연구, 2012)
''''조세범칙조사 및 처벌의 실태와 개선방안'''' (세무와회계저널, 한재경 공저, 2013)
''''납세의식 향상을 위한 조세윤리교육의 개선방향'''' (상업교육연구, 2013)

제1편 총 설
제1장 소득세의 개요
Ⅰ 소득세의 의의
Ⅱ 과세대상소득
Ⅲ 소득세의 과세방법
Ⅳ 소득세의 과세단위
Ⅴ 과세기간
제2장 납세의무자
Ⅰ 개요
Ⅱ 거주자와 비거주자
Ⅲ 소득세법상 납세의무가 있는 법인격 없는 단체
Ⅳ 납세의무의 특례
제3장 납  세  지
Ⅰ 의의
Ⅱ 소득세의 납세지
Ⅲ 납세지의 지정
Ⅳ 납세지의 변경신고

제2편 종합소득세
제1장 종합소득
세 계산구조
Ⅰ 종합소득세의 계산구조
Ⅱ 종합소득금액의 산출
제2장 이자소득과 배당소득(금융소득)
Ⅰ 이자소득
Ⅱ 배당소득
Ⅲ 이자소득과 배당소득에 대한 과세방법
제3장 사업소득
Ⅰ 사업소득의 범위
Ⅱ 비과세사업소득
Ⅲ 사업소득금액의 계산
Ⅳ 총수입금액
Ⅴ 필요경비
Ⅵ 사업소득의 수입시기
Ⅶ 사업소득과 법인세법상 각 사업연도 소득금액의 차이
Ⅷ 부동산임대소득
제4장 근로소득
Ⅰ 근로소득의 구분
Ⅱ 비과세 근로소득
Ⅲ 근로소득금액의 계산
Ⅳ 근로소득의 과세방법
Ⅴ 근로소득의 수입시기
제5장 연금소득
Ⅰ 연금소득의 범위
Ⅱ 비과세 연금소득
Ⅲ 연금소득금액
Ⅳ 연금소득에 대한 과세방법
Ⅴ 연금외 수령시 과세방법
Ⅵ 총수입금액의 수입시기
제6장 기타소득
Ⅰ 기타소득의 범위
Ⅱ 비과세 기타소득
Ⅲ 기타소득의 과세방법
Ⅳ 기타소득금액의 계산
Ⅴ 기타소득의 수입시기
제7장 소득금액계산의 특례
Ⅰ 부당행위계산의 부인
Ⅱ 공동사업의 소득분배
Ⅲ 결손금과 이월결손금의 공제
Ⅳ 채권 등에 대한 소득금액계산 특례
Ⅴ 기타의 소득금액계산 특례
Ⅵ 동업기업에 대한 과세특례
제8장 종합소득 과세표준
Ⅰ 종합소득 과세표준의 계산구조
Ⅱ 종합소득공제
Ⅲ 인적공제
Ⅳ 연금보험료공제
Ⅴ 주택담보 노후연금이자 비용공제
Ⅵ 특별소득공제
Ⅶ 종합소득공제의 배제
제9장 종합소득세의 계산
Ⅰ 종합소득 산출세액의 계산구조
Ⅱ 금융소득 종합과세시 세액계산특례
Ⅲ 직장공제회 초과반환금에 대한 세액계산특례
제10장 종합소득 자진납부세액
Ⅰ 종합소득 자진납
부세액의 계산구조
Ⅱ 세액감면
Ⅲ 세액공제
Ⅳ 근로장려세제
Ⅴ 성실신고확인제도
Ⅵ 가산세
Ⅶ 기납부세액

제3편 퇴직소득세
제1장 퇴직소득세
Ⅰ 퇴직소득의 구분
Ⅱ 비과세 퇴직소득
Ⅲ 퇴직소득세의 계산
Ⅳ 퇴직소득세 계산구조
Ⅴ 소득세법상 퇴직일시금과 퇴직연금의 세무처리
Ⅵ 연봉제와 퇴직금중간정산제도

제4편 양도소득세
제1장 총 설
Ⅰ 양도소득세의 개념
Ⅱ 양도소득세의 과세대상
Ⅲ 양도의 개념
Ⅳ 비과세양도소득
Ⅴ 자산의 취득시기ㆍ양도시기
제2장 양도소득세의 계산
Ⅰ 양도소득세의 계산구조
Ⅱ 양도차익
Ⅲ 양도소득금액
Ⅳ 양도소득 과세표준
Ⅴ 양도소득 산출세액
제3장 국외자산양도에 대한 양도소득세
Ⅰ 납세의무자
Ⅱ 과세대상
Ⅲ 양도소득세의 계산

제5편 원천징수제도
제1장 원천징수제도의 개요
Ⅰ 의의
Ⅱ 원천징수의 종류
Ⅲ 원천징수의무자
Ⅳ 원천징수대상소득
Ⅴ 원천징수세액의 납부
Ⅵ 원천징수불이행에 대한 제재
Ⅶ 지급명세서(원천징수영수증)제출의무
제2장 소득별 원천징수세액
Ⅰ 이자소득
Ⅱ 배당소득
Ⅲ 사업소득
Ⅳ 근로소득
Ⅴ 연금소득
Ⅵ 기타소득
Ⅶ 퇴직소득
제3장 납세조합
Ⅰ 납세조합의 의의
Ⅱ 납세조합의 소득세징수와 납세조합공제

제6편 신고ㆍ납부와 경정ㆍ징수
제1장 중간예납ㆍ예정신고와 자진납부
Ⅰ 중간예납
Ⅱ 양도소득 예정신고와 자진납부
제2장 과세표준 확정신고와 납부
Ⅰ 과세표준 확정신고
Ⅱ 확정신고세액의 자진납부
Ⅲ 면세사업장 현황신고

제7편 부 록
01 주관식 복습문제
02 세무ㆍ회계 학습관련 인터넷 사이트
03 2014 소득세법 개정 이유 및 주요내용(2014 시행)
04 소득세법 전부 개정 법률안(2015 시행예정)
05 ''''소득세신고'''' 능력단위명세서(국가직무능력표준-세무)