연말정산은 근로소득자들에게 있어서 ‘13월의 급여’라 불려지며 해마다 관심의 대상이 되고 있습니다. 물론 추가로 세금을 내야 한다면 ‘13월의 세금’으로 불려질 수도 있겠지만 합법적으로 절세할 수 있는 방법을 제대로 알고 전략을 세우는 것도 재테크의 한 방법이라 할 수 있습니다.
연말정산이 매년 반복되는 일이지만 세법의 개정과 바쁜 업무 등으로 인해 회계실무자와 근로소득자 모두 연말정산과 관련된 내용을 정확히 파악하고 연말정산 작업을 하는 게 어려운 것이 현실입니다.
따라서 본서에서는 회계실무자뿐 아니라 근로소득자 그리고 연말정산에 관심 있는 사람이면 누구나 연말정산에 대해 보다 쉽고 체계적으로 이해할 수 있도록 저술하였습니다.
최근에는 국세청의 연말정산간소화서비스 등을 통하여 과거 관련 서류를 일일이 챙겨야 하는 수고로움이 줄어들고 연말정산 절차가 간편해지고 있습니다. 회계실무자와 근로소득자가 조금만 관심을 갖고 본서에서 제공하는 연말정산이나 근로소득과 관련된 내용을 살펴 보신다면 ‘13월의 급여’인 연말정산을 정복하실 수 있으리라 확신합니다.

[ 신 미 숙 ]
약력 >
성균관대학교 졸업
숭실대학교 대학원 회계학과 석사과정
(現) 숭실사이버대학교 세무회계학과 외래교수
(現) 한국생산성본부 경리실무 강사
(現) 크레듀 AFPK․CFP 세금설계 강사
(現) 어울림아카데미 전산회계․전산세무 강사
(現) 더존평생교육원 연말정산․경리실무 강사
(現) 에듀피디 IFRS 관리사 강사
(現) BNS세무회계컨설팅 세무사
(前) 세경세무법인
(前) 한국상장회사협의회
ING생명보험․삼성생명보험
(前) 웅진패스원 전산세무 강사
저서 >
쉽게 따는 회계정보처리 FAT 1급(시대고시기획)
쉽게 따는 회계정보처리 FAT 2급(시대고시기획)
독학사 회계원리(시대고시기획)
독학사 원가회계(시대고시기획)
독학사 회계학(나무독학사)

제1부 2014년 원천세분야 세법 개정 내용
 소득세 최고세율 과표구간 조정(소법 §55)
 지급명세서 전자제출에 대한 세액공제(조특법 §104의5①,②)
 회생기업 상여처분 관련 원천징수제도 개선(소법 §155의4 신설)

[ 근로소득세]
1. 소득세법 주요 개정 내용
 법정기부금 이월공제기간 연장(법법 §24④, 소법 §34③)
 근로소득공제 조정(소법 §47①)
 부녀자공제 적용대상 조정(소법 §51①)
 자녀관련 인적공제제도의 세액공제 전환 (소법 §51①, §51의2① 폐지 → §59의2 신설)
 특별공제제도 등의 세액공제 전환 (소법 §52①2, §52①,②,③,⑥, → 소법 §59의3, §59의4 신설)
 전․월세 소득공제제도 보완(소법 §52④, 소령 §112④⑤)
 주택저당차입금이자상환액 소득공제대상 확대(소법 §52⑤)
 근로소득세액공제 한도 조정(소법 §59)
 연금계좌 납입금의 납입시기 전환 특례(소령 §40의2②, §118의3)
 연금계좌 세액공제 대상금액 산정방법 개선(소령 §40의3④)
 교육비 공제대상 방과후수업 교재비 범위 조정(소령 §118의6①)
 공무원 등 국외근무수당 비과세 범위 조정(소령 §16①2)
 공무원 직급보조비 소득세 과세(소령 §38①19)
 근로소득 간이세액표 개정(소령 §194)
2. 조세특례제한법 개정 내용
 개인의 벤처기업 출자․투자액에 대한 소득공제 확대 등(조특법 §16)
 외국인근로자 과세특례제도 합리화(조특법 §18의2)
 중소기업 취업 근로자 세제지원 대상 확대(조특법 §30①)
 정치자금 기부금 소득공제의 세액공제 전환(조특법 §76①)
 고용유지 중소기업 세제지원 적용대상 확대 (조특법 §30의3①③, 조특령 §27의3)
 소기업․소상공인 불입한도 확대(조특법 §86의3①)
 장기집합투자증권저축 소득공제 신설(조특법 §91의16 신설)
 소득공제 특별공제 종합한도 적용대상 조정(조특법 §132의2)
 해저광물자원 개발에 대한 과세특례 적용기한 연장(조특법 §140)

[ 기타소득세 ]
 연금계좌의 연금외 수령(기타소득)시 원천징수세율 인하(소법 §129①6)

[ 퇴직·연금소득세 ]
 부득이한 사유로 연금외수령시 부양가족 명확화(소득령 §20의2)
 직역연금의 연금ㆍ퇴직소득 산정방법 명확화(소득령 §40, §42의2)
 연금계좌에서 의료목적 인출시 연금수령으로 인정(소득령 §40의2)
 연금수령개시년도의 연금수령한도 평가기준일을 연금수령신청일로 명확화(소득령 §40의2)
 연금계좌의 전년도 공제한도 초과납입금을 당해연도 납입금으로 전환(소득령 §40의5신설)
 연금수령개시년도의 세액공제 대상금액 산정방법 신설(소득령 §40의3)
 연금계좌에서 부득이한 사유의 연금수령하는 경우 12% 분리과세(소득령 §42)
 사망시 연금계좌 세액정산방법 합리화(소득령 §100의2)

[ 이자·배당소득세 ]
1. 소득세법 주요 개정 내용
 종신형 연금보험의 연간 수령액 한도 도입(소득령 §25①)
 비과세되는 월적립식 보험의 계약변경시 보험료 추가납입 기간 명확화(소득령 §25③)
 상장지수증권(ETN)에 대한 과세(소득령 §26의3)
 자본준비금을 감액하여 받은 배당의 배당소득 제외(소득령 §26의3)
 직장공제회 초과반환금 분할지급시 세액계산 방법 마련(소득령 §120)
2. 조세특례제한법 주요 개정 내용
 코넥스 상장기업 출자시 과세특례 대상 확대(조특법 §13, §117)
 영농조합(농업회사)법인 농업소득 범위 구체화(조특법 §66, §68)
 선박투자회사 주주에 대한 과세특례 정비(조특법 §87의5②)
 세금우대저축자료 제출대상 조정(조특법 §91의13)
 녹색저축에 대한 과세특례 삭제(조특법 §91의13)
 재형저축 중 보험료 등의 납입범위(조특법 §91의14①)
 고위험고수익투자신탁 등(하이일드펀드)에 대한 과세특례(조특법 §91의15)
 고위험고수익투자신탁 과세특례 요건 신설(조특령 §92의14신설)
 해외펀드 손실상계 기한연장(조특법 규칙 §74③)
 재형저축 가입자의 소득확인증명서 발급기관 확대(조특령 §92의13)

제2부 근로소득세 연말정산
제1장 연말정산의 개요
1. 연말정산의 의의
2. 연말정산의무자
3. 연말정산시기 및 신고․납부와 지급명세서 제출
4. 연말정산의 준비
5. 연말정산 세액계산 개요
6. 세액의 징수와 환급방법
제2장 근로소득
1. 근로소득의 구분
2. 근로소득의 범위
3. 근로소득에서 제외되는 소득
4. 비과세 근로소득
5. 근로소득의 귀속시기 등
6. 근로소득 등의 합산
제3장 소득공제
1. 근로소득공제
2. 인적공제
3. 추가공제
5. 연금보험료공제
6. 특별소득공제
7. 기타소득공제
제4장 납부(환급)세액의 계산
1. 세액계산구조
2. 산출세액의 계산
3. 세액감면
4. 세액공제
제5장 농어촌특별세
1. 과세대상
2. 과세표준
3. 세액의 계산
제6장 연말정산 마무리
1. 원천징수세액의 납세지
2. 세액의 납부와 환급
3. 관련서류 교부 및 제출
제7장 연말정산 종합계산 사례
1. 2014년 근로자 급여 및 지출내용
2. 항목별 공제액계산
3. 원천징수와 연말정산

제3부 사업소득세 연말정산
제1장 사업소득세 연말정산
1. 연말정산대상 사업소득자
2. 연말정산의무자
3. 방문판매원에 대한 사업소득 연말정산 신청 및 포기
4. 연말정산시기
5. 연말정산 사업소득금액 계산
6. 소득공제
7. 세액계산방법
제2장 소득세 과세표준확정신고 특례
제3장 원천징수영수증의 교부 및 지급명세서 제출

제4부 연금소득의 연말정산
제1장 연금소득의 범위 및 수입시기
1. 연금소득의 범위
2. 연금소득의 과세체계
3. 비과세 연금소득
4. 수입시기
제2장 연금소득의 연말정산
1. 연금소득금액의 계산
2. 연금소득의 종합소득신고
3. 연금소득불입액의 소득공제(필요경비) 등
4. 원천징수와 연말정산

제5부 부  록
제1장 공제 등에 필요한 증빙 서류
1. 각종 소득․세액공제에 필요한 증빙서류
2. 추가 제출서류
제2장 소득공제신고서/근로소득자공제신고서 작성요령
1. 소득자 성명․주민등록번호 및 근무처 명칭․사업자등록번호
2. 인적공제 및 소득공제명세
3. 연금보험료공제
4. 특별소득공제
5. 그 밖의 공제
6. 세액공제
7. 외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부
8. 종(전)근무지 관련 원천징수내역
제3장 소득자별근로소득원천징수부 작성요령
1. 징수의무자 및 소득자
2. 근로소득지급명세
3. 비과세소득
4. 근로소득 원천징수액
제4장 사업소득지급명세서 작성요령
제5장 외국인근로자에 대한 과세특례
제6장 소득에 대한 경정청구제도 등