종합소득세가 신고 납부제도로 전환된 1996년 이후 20여 년이 지나는 동안 매년 신고 기한이 도래하지만 종합소득세는 쉽지 않은 신고내용과 잦은 세법개정으로 인하여 많은 세무대리인과 납세자 및 실무자들이 어려움을 겪고 있다.
그러나 세법에 대한 서적은 대부분 자격시험 위주의 수험서와 법인세 및 부가가치세에 치우쳐 있어서 상대적으로 개인사업자의 주요 세목인 소득세 특히 종합소득세 분야에 대한 실무해설서는 매우 취약한 형편이다.
종합소득세는 납세의무자 스스로 자기의 세금을 확정하는 제도인 만큼 소득자를 비롯한 회계실무자들이 종합소득세에 대한 정확한 이해와 세무지식을 습득하고 있다면 납세자의 권익을 스스로 보호할 뿐만 아니라 종합소득세를 절세할 수 있게 된다.
이에 도움을 주고자 필자가 일선세무서, 서울지방국세청, 국세청 심사과 및 소득세과 등에서 소득세 관련 세원관리업무, 조사업무, 불복청구업무와 법령해석 업무 등을 담당 하면서 30여 년간 축적된 실무경험과 세무대리인 및 세무공무원에 대한 다양한 종합소득세 상담사례와 국세공무원 교육원의 교수로서 동료와 후배 직원들에 대한 다년간의 소득세 강의 등을 통하여 습득한 지식을 본서에 반영하려고 노력하였다. 특히, 15년 이상된 세무사 현장경력과 한국세무사회, 대한상공회의소 및 강남대학교 세무학과 겸임교수 등 다양한 강의경력이 있으며 세무학 박사인 이종래 세무사가 공저자로 참여하여 종합소득세를 보다 쉽게 이해하고 적용할 수 있도록 실무해설서 또는 강의교재로서 본서를 다음과 같이 꾸며 보았다.
첫째, 관련법령의 근거나 고시를 가능한 함께 수록하여 이 책만으로 필요한 세법지식을 이해할 수 있도록 하였다.
둘째, 무분별한 예규 및 판례의 열거는 지양함으로써 지면을 대폭 축소하였으나, 중요한 기본통칙은 추가함으로써 실무적용상 논란이나 오류가 많은 세부적인 부분에 대한 정확한 판단을 할 수 있도록 배려하였다.
셋째, 농어업소득 비과세한도 확대, 종교인소득 과세체계정비, 종합소득 기본공제 대상자 범위확대, 사행산업 환급금 및 당첨금 과세최저한 조정, 현금영수증 의무발급 업종 확대, 성실사업자에 대한 의료비 등 공제확대, 소기업ㆍ소상공인 공제대상 확대, 중소기업 설비투자 가속상각 특례 일몰연장, 소득세 추계신고ㆍ결정시 소득상한 배율조정, 전자계산서 발급의무 기준합리화, 청년 등 중소기업 취업자에 대한 소득세감면 확대, 고액기부금 세액공제율 인상, 근로장려세제 규정보완, 개인종합자산관리계좌(ISA) 과세특례, 업무용승용차 유지비용의 필요경비산입규정 신설, 중소기업의 대주주에게 적용되는 주식에 대한 양도소득세율 조정, 파생상품 양도소득세 탄력세율 인하 등 2016년 소득세법 개정사항을 빠짐없이 반영하였다.
넷째, 본서는 다른 법과 중복되는 부분도 가능한 모두 수록하여 별도로 관련법을 함께 보아야 하는 불편이 없도록 종합소득세 관련 완전 독립서로서 편집하였다.
본서를 집필함에 있어 이 책 한권만으로 의료업ㆍ학원업 등 부가가치세 면세사업자의 사업장현황신고부터 근로소득 및 사업소득의 연말정산은 물론 종합소득세확정신고 및 결정에 이르기까지 모든 종합소득세의 실무적용이 가능하도록 노력하였으나 아직 미흡한 점이 많으리라 생각된다.
본서를 구독하는 독자들이 급변하는 경제여건에 따라 매년 바뀌는 세법환경에 능동적으로 대처함으로써 종합소득세 실무집행의 오류를 최소화하는데 본서가 다소나마 도움이 되기를 바라며 미흡한 점은 앞으로 꾸준히 보완할 수 있도록 독자들의 애정 어린 질책과 격려를 부탁드린다.

[ 심 상 동 ]
약력 >
이리고등학교 졸업(27회)
국립세무대학 내국세학과 졸업(4회)
방송통신대학교 행정학과 졸업
건국대학교 행정대학원 세무행정학과(석사)
경희대학교 언론정보대학원 스피치ㆍ토론 전문과정 수료
성북 청량리, 남인천, 인천, 부천, 서인천 등
일선세무서 소득세과 및 납세자 보호담당관실 등 근무
서울지방국세청 조사국, 개인납세국 등 근무
국세청 심사과, 세정혁신단 등 근무
국세청 소득세과 근무(2005년～2010년)
국세공무원 교육원 소득세분야 겸임교수(2005년~2010년)
국세청 지식관리시스템 소득분야 지식전문가(2003년~2010년)
국세공무원 교육원 소득세법 전임교수(2012~2014)
국세공무원 교육원 소득세분야 겸임교수(2014∼현)
국세청 소득지원국 소득관리과 근무(현)
한국세무사회, 삼일아카데미, 서울산업대학교, 더존이택스 등 다수 출강
저서 및 논문 >
국세우선권 제도에 관한 연구(논문)
종합소득세 실무해설(2004, 2005, 삼일인포마인)
세무조정과 종합소득세 신고실무(2007, 도서출판 다음)
신 종합소득세 실무해설(2009, 2010, 2011 ㈜영화ㆍ조세통람)
종합소득세 실무 공저(2012~2015, 도서출판 어울림)

[ 이 종 래 ]
약력 >
세종대학교 경영학과 졸업
강남대학교 대학원 세무학과 졸업(세무학박사)
한국세무사회 연수교육위원
한국생산성본부 세법강사
재단법인 북한이탈주민후원회 감사
안양시 결산검사위원(2015)
동작세무서 납세자권익존중위원회 위원
전산세무회계자격시험 출제위원
안양시 청소년육성재단 감사(현)
학교법인 염광학원 세무고문(현)
대한상공회의소 세법강사(현)
한국세무사회 회계제도연구위원회 위원(현)
중부지방세무사회 연수교육위원(현)
동안양세무서 국선세무대리인(현)
강남대학교 세무학과 겸임교수(현)
세무법인 광장 대표세무사(현)

제1편 소득세 총칙
제1절 소득세의 개요
1. 소득세의 의의
2. 소득세제의 특징
3. 우리나라의 소득세제
제2절 납세의무
1. 소득세의 납세의무자(소법 2)
2. 거주자와 비거주자의 구분(소법 1의 2) 41
3. 원천징수한 소득세의 납부 의무(소법 2 ②)
4. 법인 아닌 단체 등에 대한 과세방법(소법 2 ③)
5. 납세의무의 특례(소법 2의 2)
제3절 과세방법 및 과세기간
1. 거주자의 소득구분 및 과세방법
2. 비거주자의 소득구분 및 과세방법
3. 과세기간
제4절 납세지 및 과세관할
1. 거주자의 납세지
2. 비거주자의 납세지
3. 납세지의 특례
4. 납세지의 지정
5. 납세지의 변경
6. 과세관할

제2편 거주자의  종합소득
제1장 종합소득세 과세개요
1. 종합소득 과세표준 계산의 구조
2. 종합소득 과세표준의 계산
제2장 종합소득금액
제1절 이자소득
1. 이자소득의 의의
2. 이자소득의 범위
3. 비과세 이자소득
4. 이자소득금액의 계산
5. 이자소득의 수입시기 및 귀속연도
6. 이자소득에 대한 과세방법
7. 이자소득에 대한 원천징수
제2절 배당소득
1. 배당소득의 의의
2. 배당소득의 범위(소법 17 ①)
3. 비과세 배당소득
4. 배당소득금액의 계산
5. 배당소득의 수입시기
6. 배당세액공제
7. 배당소득에 대한 과세방법
8. 배당소득에 대한 원천징수
제3절 사업소득
1. 사업소득의 의의
2. 사업소득의 과세방법
3. 사업소득의 구분과 범위
4. 사업소득에 대한 비과세(소법 12. 2호)
5. 사업소득의 수입시기(소령 48)
6. 사업소득금액의 계산
7. 필요경비의 계산(소법 27)
8. 사업소득에 대한 원천징수
제4절 근로소득
1. 근로소득의 개요
2. 근로소득에 대한 과세절차
3. 외국인근로자에 대한 과세특례(조특법 18의 2)
4. 근로소득의 범위(소법 20, 소령 38)
5. 비과세 근로소득
6. 근로소득금액 및 과세표준의 계산
7. 근로소득 연말정산 등(소법 137)
8. 비거주자의 연말정산
9. 소득세법 제127조 제1항 제4호, 각 목의 근로소득(종전 을종근로소득)에 대한 과세방법(소법 149)
제5절 연금소득
1. 연금소득의 개요
2. 연금소득의 범위
3. 연금소득금액의 계산(소법 20의 3 ③)
4. 연금소득의 수입시기 및 귀속연도(소령 50 ⑤)
5. 연금소득에 대한 과세방법
6. 연금계좌의 승계 등
제6절 기타소득
1. 기타소득의 개요
2. 기타소득의 범위
3. 비과세 기타소득(소법 12 5호)
4. 기타소득의 과세 최저한(소법 84)
5. 기타소득의 수입시기 및 귀속연도(소령 50)
6. 기타소득금액의 계산
7. 기타소득의 필요경비
8. 기타소득에 대한 과세방법(소법 14)
9. 과세제외금액 확인을 위한 소득ㆍ세액 공제확인서의 발급 등(소령 201의 10)
제7절 소득금액계산의 특례
1. 개요
2. 부당행위계산의 부인(소법 41)
3. 공동사업 등에 대한 소득금액의 계산특례(소법 4387)
4. 결손금 및 이월결손금 공제(소법 45)
5. 상속의 경우의 소득금액의 구분계산(소법 44)
6. 채권 등에 대한 소득금액의 계산 특례(소법 46)
7. 중도해지로 인한 이자소득금액계산의 특례(소법 46의 2)
8. 비거주자 등과의 거래에 대한 소득금액 계산 특례(소법 42)
제8절 동업기업에 대한 조세특례(조특법 100의 14∼ 100의 26)
1. 동업기업과세특례의 의의
2. 동업기업 과세특례의 적용
3. 동업기업 소득금액 등의 계산 및 배분(조특법 100의 18)
4. 동업기업과 동업자간의 거래(조특법 100의 19, 조특령 100의 20)
5. 지분가액의 조정 및 동업기업 지분양도 등(조특법 100의 20100의 21)
6. 신고ㆍ원천징수 및 가산세 등
제3장 소득세 과세표준의 계산
1. 종합소득 과세표준 계산방법(소법 14)
2. 종합소득공제
3. 종합소득공제의 배제
4. 소득공제등의 종합한도(조특법 132조의2)
제4장 종합소득금액의 계산
제1절 종합소득세액계산의 기본구조 및 세율
1. 세액계산의 기본구조
2. 세율
제2절 세액공제
1. 배당세액공제(소법 56)
2. 기장세액공제(소법 56의 2)
3. 전자계산서 발급 전송에 대한 세액공제(소법 56의 3)
4. 외국납부세액공제(소법 57)
5. 재해손실세액공제(소법 58)
6. 근로소득세액공제(소법 59)
7. 자녀세액공제
8. 연금계좌세액공제
9. 특별세액공제
10. 조세특례제한법상 세액공제
11. 세액의 감면
12. 최저한세(조특법 132)
13. 세액감면 및 세액공제 시 적용순위
14. 세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법
15. 조세특례의 제한
제3절 세액계산의 특례
1. 이자소득 등에 대한 종합과세시 세액계산의 특례(소법 62)
2. 개인종합자산관리계좌에 대한 과세특례
3. 고배당기업 주식의 배당소득에 대한 과세특례
4. 직장공제회초과반환금에 대한 세액계산의 특례(소법 63)
5. 부동산매매업자에 대한 세액계산특례(소법 64)
6. 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례(소법 64의2)
7. 법인세법상 소득처분 금액 등의 추가신고납부(소령 134)
제4절 신고ㆍ납부 및 결정
1. 중간예납
2. 토지 등 매매차익 예정신고와 납부(소법 69)
3. 사업장 현황신고 및 조사ㆍ확인
4. 종합소득 과세표준확정신고와 납부
5. 성실신고확인 제도(소법 70조의2)
6. 과세표준의 결정ㆍ경정과 징수 및 환급

제3편 퇴직소득
제1절 퇴직소득의 의의 및 범위
1. 퇴직소득의 의의
2. 퇴직소득의 특징
3. 퇴직소득의 범위(소법 22 ①, ③, 소령 42조의2)
4. 퇴직판정의 특례
5. 비과세 퇴직소득
6. 퇴직소득의 수입시기(소령 50 ②)
제2절 퇴직소득의 과세표준 및 세액의 계산
1. 퇴직소득의 세액계산 체계
2. 퇴직소득 과세표준 계산
3. 세액의 계산
제3절 퇴직소득 과세표준 확정신고 등
1. (소득 귀속자)과세표준 확정신고(소법 71, 소령 135)
2. 퇴직소득세 정산 및 확정신고 특례(소법 73 ①)
3. (소득 지급자)퇴직소득의 원천징수

제4편 비거주자의 소득세
제1절비거주자에 대한 과세제도의 개요
1. 원천지국 과세제도
2. 거주자와 비거주자의 판단(소령 2~4)
3. 국내사업장의 유무
4. 비거주자에 대한 과세의 특징
5. 비거주자의 과세절차 및 과세방법
제2절 국내원천소득
제3절 국내사업장
1. 국내사업장
2. 고정사업장(소법 120, 법법 94)
제4절 비거주자의 소득에 대한 과세방법
1. 종합과세하는 경우(소법 122~125, 소령 181)
2. 분리과세하는 경우
3. 체약국별 조세조약 대상조세 및 제한세율

제5편 보칙
제1절 장부의 비치ㆍ기록의무
1. 의의
2. 기장의무자의 구분
3. 수입금액의 계산
4. 구분기록
5. 간편장부
제2절 경비 등의 지출증명 수취 및 보관
1. 증명서류의 수취 및 보관
2. 거래시 수취해야 할 증명
3. 정규증명 수취대상거래
4. 정규증명서류의 수취특례
5. 지출증명서류의 보관특례
제3절 계산서 등의 작성ㆍ발급
1. 계산서의 작성ㆍ발급
2. 계산서ㆍ영수증 발급의무의 면제(소령 211 ④)
3. 매출ㆍ매입처별 계산서합계표의 제출
4. 매입처별 세금계산서합계표의 제출(소법 163조의2 ①)
5. 영수증의 작성ㆍ발급
제4절 지급명세서의 제출의무
1. 지급명세서의 제출의무자
2. 지급명세서의 제출기한
3. 지급명세서 제출방법
4. 지급명세서 제출의무의 면제(소령 214 ①, 소칙 97)
5. 지급명세서의 제출 특례
6. 비거주자의 국내원천소득 등에 대한 지급명세서 제출의무 특례
7. 지급명세서의 제출요구
제5절 사업용계좌의 신고ㆍ사용의무
1. 사업용계좌 사용대상 거래(소법 160의 5 ①)
2. 사업용계좌의 정의(소령 208의 5 ①)
3. 사업용계좌의 신고 및 변경(소법 160의 5, 소령 208의 5)
4. 의무위반시 불이익
제6절 기  타
1. 금전등록기의 설치ㆍ사용
2. 신용카드가맹점 가입ㆍ발급의무 등(소법 162의 2, 소령 210의 2)
3. 현금영수증가맹점 가입ㆍ발급의무 및 현금거래 확인 등(소법 162의 3, 소령 210의 3, 소칙 95의 4, 조특법 126의 5, 조특령 121의 5)
4. 기부금영수증 발급명세의 작성ㆍ보관의무 등(소법 160의 3)
5. 소득공제 및 세액공제 증명서류의 제출 및 행정지도
6. 해외현지법인 등에 대한 자료제출 의무(소법 165의2,3)
7. 주민등록표 등본 등 제출(소법 166, 소법 167)
8. 사업자등록 및 고유번호의 부여(소법 168)
9. 교부금의 지급(소법 169)
10. 질문ㆍ조사권 및 자문(소법 170)
11. 매각ㆍ등기ㆍ등록 관계서류 등의 열람 등(소법 172, 소령 223)
12. 과세자료의 수집에 대한 협조(소법 173, 소령 224)
13. 손해보험금지급자료 제출(소법 174, 소령 225)
14. 표본조사 등(소법 175, 소령 226)

제6편 근로장려세제 및 자녀장려세제
제1절 근로장려세제
1. 근로장려세제(EITC：Earned Income Tax Credit)의 의의
2. 근로장려세제 연혁
3. 근로장려세제 신청 절차 등
4. 근로장려금의 신청자격(조특법 100의 3, 조특령 100의 2∼100의 4)
5. 근로장려금의 산정(조특법 100의 5, 조특령 100의 6)
6. 근로장려금의 신청 등(조특법 100의 6, 조특령 100의 7)
7. 근로장려금의 결정ㆍ경정 및 환급
8. 신청자 등에 대한 확인ㆍ조사(조특법 100의 11, 조특령 100의 12)
9. 금융거래정보에 대한 조회 및 자료요청
제2절 자녀장려세제
1. 자녀장려세제의 의의
2. 자녀장려금의 신청자격
3. 자녀장려금의 산정
4. 자녀장려금의 신청 등
5. 근로장려금의 규정 준용 등

제7편 소득세에 대한 농어촌특별세
제1절소득세에 대한 농어촌특별세
1. 농어촌특별세의 목적
2. 농어촌특별세의 계산
3. 농어촌특별세의 납부절차 등