연말정산은 근로소득자들에게 있어서 ‘13월의 급여’라 불려지며 해마다 관심의 대상이 되고 있습니다. 물론 추가로 세금을 내야 한다면 ‘13월의 세금’으로 불려질 수도 있겠지만 합법적으로 절세할 수 있는 방법을 제대로 알고 전략을 세우는 것도 재테크의 한 방법이라 할 수 있습니다.

연말정산이 매년 반복되는 일이지만 세법의 개정과 바쁜 업무 등으로 인해 회계실무자와 근로소득자 모두 연말정산과 관련된 내용을 정확히 파악하고 연말정산 작업을 하는 게 어려운 것이 현실입니다.

따라서 본서에서는 회계실무자뿐 아니라 근로소득자 그리고 연말정산에 관심 있는 사람이면 누구나 연말정산에 대해 보다 쉽고 체계적으로 이해할 수 있도록 저술하였습니다.

최근에는 국세청의 연말정산간소화서비스 등을 통하여 과거 관련 서류를 일일이 챙겨야 하는 수고로움이 줄어들고 연말정산 절차가 간편해지고 있습니다. 회계실무자와 근로소득자가 조금만 관심을 갖고 본서에서 제공하는 연말정산이나 근로소득과 관련된 내용을 살펴 보신다면 ‘13월의 급여’인 연말정산을 정복하실 수 있으리라 확신합니다.

[ 제1부 원천세분야 세법 개정 내용 ]

Chapter 1. 2015년 원천세분야 세법 개정 내용
■공통분야
01 후발적 사유로 인한 경정청구 기한 연장
■근로소득
01 종교인소득 과세체계 정비
02 고액기부금액 기준 하향조정 및 세액공제율 인상
03 청년 등 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 확대
04 핵심인력성과보상금에 대한 소득세 감면
05 고용유지중소기업 등에 대한 과세특례 적용기한 연장
06 중소기업 우리사주조합원에 대한 세제지원 확대
07 벤처기업 임직원의 스톡옵션 행사이익에 대한 소득세 납부특례 확대 및 적용기한 연장
■연금소득·퇴직소득
01 개인형퇴직연금-개인연금간 이체시 과세이연 허용
02 퇴직소득 세액정산 특례 확대
■금융소득
01 펀드에 편입된 주식 등의 매매·평가차익 과세방법 합리화
02 엔젤투자 소득공제 대상기업 확대
03 조합 등 출자금 배당소득 비과세 적용기한 연장
04 조합 등 예탁금 이자소득 비과세 적용기한 연장
05 고위험고수익투자신탁 분리과세 재설계 및 적용기한 연장
06 해외주식 투자전용펀드 비과세특례 신설
07 개인종합자산관리계좌(ISA) 과세특례 신설
08 개인종합자산관리계좌 등에 대한 농특세 비과세
■금융소득
01 국내파견 근로자로부터 근로를 제공받는 내국법인에 대한 원천징수의무 신설
02 비사업목적의 일시적 입국시 거주기간 계산 명확화
03 원천징수대상채권 등에 대한 원천징수 특례 범위 명확화 등
04 비거주자 등의 정기외화예금 비과세 적용 종료
05 해외자원개발투자 배당소득 과세면제 적용 종료
06 평창동계올림픽 관련 비거주자·외국법인에 대한 과세특례 신설
07 평창동계올림픽 조세감면대상 외국법인 농어촌특별세 비과세

Chapter 2. 2016년 개정(안)세법
01 주택임차차입금 상환액 소득공제 대상 확대
02 기부금 세액공제·필요경비 산입의 부양가족 요건 완화
03 배당소득 증대세제 개선
04 주택청약종합저축 소득공제 신청서류 간소화
05 개인종합자산관리계좌(ISA) 가입서류 간소화
06 국세환급금 소멸시효 중단효력 명확화

[ 제2부 근로소득세 연말정산 ]

Chapter 1. 연말정산의 개요
1. 연말정산의 의의
2. 연말정산의무자
3. 연말정산시기 및 신고·납부와 지급명세서 제출
4. 연말정산의 준비
5. 연말정산 세액계산 개요
6. 세액의 징수와 환급방법

Chapter 2. 근로소득
1. 근로소득의 구분
2. 근로소득의 범위
3. 근로소득에서 제외되는 소득
4. 비과세 근로소득
5. 근로소득의 귀속시기 등
6. 근로소득 등의 합산

Chapter 3. 소득공제
1. 근로소득공제
2. 인적공제
3. 추가공제
4. 연금보험료공제
5. 특별소득공제
6. 기타소득공제

Chapter 4. 납부(환급)세액의 계산
1. 세액계산구조
2. 산출세액의 계산
3. 세액감면
4. 세액공제

Chapter 5. 농어촌특별세
1. 과세대상
2. 과세표준
3. 세액의 계산

Chapter 6. 연말정산 마무리
1. 원천징수세액의 납세지
2. 세액의 납부와 환급
3. 관련서류 교부 및 제출

Chapter 7. 연말정산 종합계산 사례
1. 2016년 근로자 급여 및 지출내용
2. 항목별 공제액계산

[ 제3부 사업소득세 연말정산 ]

Chapter 1. 사업소득세 연말정산
1. 연말정산대상 사업소득자
2. 연말정산의무자
3. 방문판매원 및 음료품배달원에 대한 사업소득 연말정산 신청 및 포기
4. 연말정산시기
5. 연말정산 사업소득금액 계산
6. 소득공제
7. 세액계산방법

Chapter 2. 소득세 과세표준확정신고 특례

Chapter 3. 원천징수영수증의 교부 및 지급명세서 제출

[ 제4부 연금소득의 연말정산 ]

Chapter 1. 연금소득의 범위 및 수입시기
1. 연금소득의 범위
2. 과세대상 연금소득
3. 비과세 연금소득
4. 수입시기

Chapter 2. 연금소득의 연말정산
1. 연금소득금액의 계산
2. 원천징수와 연말정산

[ 제5부 부  록 ]

Chapter 1. 공제 등에 필요한 증빙 서류
1. 각종 소득·세액공제에 필요한 증빙서류
2. 추가 제출서류

Chapter 2. 소득·세액공제신고서/근로소득자 소득·세액공제신고서 작성요령
1. 소득자 성명․주민등록번호 및 근무처 명칭․사업자등록번호
2. 인적공제 및 소득·세액공제명세
3. 연금보험료공제
4. 특별소득공제
5. 그 밖의 소득공제
6. 외국인근로자 세액감면
7. 세액공제
8. 외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부
9. 종(전)근무지 관련 원천징수내역

Chapter 3. 소득자별근로소득원천징수부 작성요령
1. 징수의무자 및 소득자
2. 근로소득지급명세
3. 비과세소득
4. 근로소득 원천징수액

Chapter 4. 사업소득지급명세서 작성요령

Chapter 5. 외국인근로자에 대한 과세특례

Chapter 6. 근로소득 등 연말정산 소득에 대한 경정청구제도 등
1. 경정청구
2. 경정청구권자
3. 경정청구에 대한 관할세무서
4. 소득세 확정신고와의 관계
5. 근로소득에 대한 경정청구시 제출할 자료