이 책은 중소기업의 회계실무담당자 또는 세무회계사무소의 신입직원의 기장업무 및 인건비 관리업무에 도움을 주고자 집필되었다. 시중의 관련서적을 살펴보면 법인결산에 관한 세무조정 신고실무 등의 책이 많이 있지만 이들은 너무 방대한 양으로 인해 회계실무담당자 등의 업무에 부담을 주고, 실제로 그들이 원하는 바와 상당히 거리가 있다고 생각된다. 이에 저자는 회계실무담당자 등의 업무처리에 실질적인 도움을 줄 수 있고 좀 더 목적적합한 책이 필요하다고 판단하여 이 책을 집필하게 되었다.

그리고 인건비 관리업무는 크게 급여 등의 원천세신고와 4대보험의 신고업무로 구성되어 있다. 이와 관련한 대부분의 서적이 인건비 관련세무 또는 4대보험의 어느 한 분야만을 다루고 있어서 실무상 이 두 분야를 모두 다루어야 하는 실무담당자에게는 어려움이 있는 것이 현실이다. 그러므로 이러한 두 분야를 함께 다루고 있는 실무지침서가 필요하다고 판단한 것도 이 책을 집필하게 된 계기가 되었다.

이 책은 크게 기장업무와 인건비 관리업무의 두 분야로 구성되어 있으며, 구체적으로는 다음과 같다.

제1편 기장업무 분야에서는 지출증빙의 종류 및 계정과목별 증빙관리방법, 법인회계처리 주의사항, 일반전표 입력순서 및 요령, 가지급금·외화예금·오류수정? 등 관련 세무회계처리, 그리고 결산방법과 결산체크사항 및 재무제표 작성절차에 대하여 설명하고 있다. 여기서 일반전표입력 및 결산방법에 관해서는 회계프로그램을 이용한 설명으로 회계프로그램을 사용하는 실무담당자에게 많은 도움이 될 것이다.

제2편 인건비 관리업무 분야에서는 원천징수제도 및 인건비의 소득구분, 자격취득?상실 및 보험료 원천공제와 정산 등 4대보험실무, 퇴직금 및 퇴직연금 관련 세무회계처리, 그리고 인건비 세무신고서식의 작성과 원천세 신고시 주의사항에 대하여 설명하고 있다. 4대보험에 관해서는 그 내용이 방대하므로 여기서는 실무담당자가 주로 접하는 핵심주제만을 선별하여 다루었으며 해당 관련서식의 작성시 유의사항을 자세히 설명하고 있다.

[부록1]에서는 중소기업회계기준해설이 있으므로 중소기업의 회계실무담당자의 업무에 도움이 될 것이다. 또한 [부록2]에서는 세무조정과 소득처분에 관한 개념을 설명하고 있으므로 세무조정과 소득처분의 기초개념을 정리하지 못한 실무담당자는 이 부분을 먼저 확인하기 바란다.

위에서 언급한 바와 같이 이 책은 회계실무담당자의 기장 및 인건비 관리업무에 한정하여 설명하고 있으므로 부가가치세신고 및 법인세신고 등에 대해서는 해당 관련서적을 참고하기 바란다. 또한 이 책의 미흡한 부분에 대해서는 앞으로 독자 여러분의 관심과 기대에 부합할 수 있도록 개선해 나가겠다.

[ 세무사 김 한 준 ]
약력 >
숭실대학교 경영학과 졸업
(現) 세무사김한준사무소 대표
(現) 서울지방세무사회 연수교육위원회 위원
(前) 서울지방세무사회 세무조정 및 성실신고감리위원회 위원
(前) 국세공무원 세무사시험 대비반 강사(한성재경아카데미)
(前) 소기업·소상공인 창업세무 강사

제1편 기장업무 분야
제1장 지출증빙의 종류 및 계정과목별 증빙관리방법
제1절 지출증빙의 종류
1. 정규지출증빙
2. 비정규지출증빙
제2절 계정과목별 증빙관리방법
1. 유가증권
2. 유형자산
3. 인건비
4. 복리후생비
5. 접대비
6. 여비교통비
7. 지급임차료
8. 지급수수료
9. 교육훈련비
10. 판매촉진비
11. 세금과공과
12. 통신비
13. 운반비
14. 이자비용
15. 기부금
제2장 일반전표 입력순서와 요령 및 법인사업자의 회계처리 주의사항
제1절 일반전표 입력순서 및 요령
1. 인건비 회계처리
2. 부가가치세 신고서 회계처리
3. 법인카드불공제분 회계처리
4. 법인통장분개
5. 기타증빙(비정규지출증빙) 회계처리
6. 채권·채무의 거래처별 잔액검토
제2절 법인회계처리 주의사항
1. 법인세 회계처리
2. 법인통장간 이체거래
3. 연말정산환급세액 회계처리
제3절 거래처별 초기이월과 현금잔액검토
1. 거래처별 초기이월
2. 현금잔액검토
제3장 지출증빙수취 관련내용 및 일반전표 입력요령
제1절 지출증빙수취 관련내용
1. 증빙수취 관련 정리
2. 정규증빙 수취대상 거래
3. 지출증빙수취특례
4. ''''''''경비 등 송금명세서''''''''제출대상 거래
제2절 일반전표 입력요령
1. 정규증빙서류를 수취한 경우
2. 정규증빙서류를 수취하지 못한 경우
제4장 매출채권금융, 어음거래, 마이너스통장 및 외화예금의 회계처리
제1절 매출채권금융(☞ 매출채권을 이용한 자금조달)
1. 개요
2. 회계처리
3. 사례
제2절 어음거래의 회계처리
1. 받을어음과 지급어음
2. 어음의 종류
3. 어음의 배서
4. 어음의 할인
5. 어음의 추심
6. 회계처리 사례
제3절 마이너스통장 회계처리
1. 개요
2. 회계처리 사례
제4절 외화예금의 회계처리
1. 외화예금
2. 회계처리 사례
제5장 특수관계인에 대한 가지급금 관련 세무회계처리
제1절 가지급금 인정이자
1. 의의
2. 가지급금의 개념과 범위
3. 가지급금 인정이자의 계산
4. 인정이자의 미수이자 계상
5. 폐업시 가지급금 등 미회수액 상여처분
제2절 업무무관 가지급금 관련 지급이자
1. 개요
2. 가지급금 개념과 범위
3. 손금불산입액의 계산
4. 지급이자의 범위
5. 가지급금 인정이자와 지급이자 손금불산입의 비교
제6장 전기오류수정에 대한 세무회계처리
제1절 기본개념
1. 중대한 오류의 경우 ☞ 전기이월이익잉여금 수정
2. 중대하지 않은 오류의 경우 ☞ 영업외손익 처리
제2절 회계처리 사례
1. 당기에 전기매출누락을 발견한 경우
2. 당기에 전기매입누락을 발견한 경우
제7장 결산 및 재무제표 작성절차
제1절 결산자료의 입력[1단계]
1. 결산항목의 구분
2. 수동결산
3. 자동결산
제2절 제조원가명세서[2단계]
제3절 손익계산서[3단계]
제4절 이익잉여금처분계산서[4단계]
제5절 재무상태표[5단계] 122
제6절 결산관련 사전 체크사항 및 전산결산 순서
1. 결산관련 사전 체크사항
2. 전산결산순서

제2편 인건비 관리업무 분야
제1장 원천징수의 개념
제1절 원천징수제도
1. 개요
2. 원천징수의 유형
3. 원천징수대상소득
4. 원천징수의무자
5. 원천징수 세목
6. 원천징수 시기
7. 원천징수의무 면제 및 배제
8. 원천징수세액의 납부
9. 납세지
10. 원천징수 관련 가산세
제2장 계약의 성격에 따른 인건비의 소득구분
제1절 근로소득
1. 근로소득의 개념
2. 근로소득의 구분
3. 연말정산 관련 기본내용
제2절 사업소득(원천징수대상 사업소득)과 기타소득
1. 소득의 구분
제3장 근로소득과 4대보험
제1절 근로소득
1. 근로소득의 범위
2. 근로소득으로 보지 아니하는 것(☞ 과세제외 소득)
3. 비과세 근로소득
제2절 4대보험
1. 개요
2. 사업장의 4대보험 적용
3. 신규직원의 4대보험 적용
4. 직장가입자 자격상실 신고
5. ''''''''피보험자 이직 확인서'''''''' 제출
6. 보험료 산정 기준금액
7. 보험료 원천공제
8. 보험료 정산
9. 4대보험 요율표
10. 수임업체 상담시 주의사항
11. 건강보험 사업장 지도점검
제4장 4대보험의 특수한 경우
제1절 일용근로자
1. 세법
2. 4대보험
제2절 단시간근로자
1. 개념
2. 산재보험의 고용신고
제3절 외국인근로자
1. 외국인근로자의 정의
2. 외국인근로자의 국민연금
3. 외국인근로자의 건강보험
4. 외국인근로자의 고용보험
5. 외국인근로자의 산재보험
6. 고용허가제 관련 외국인근로자 의무가입보험
제4절 휴직중인 근로자
1. 국민연금 납부예외제도
2. 건강보험 납입고지유예제도
3. 고용·산재보험 : 휴직 등 신고
제5장 퇴직금 및 퇴직연금제도
제1절 퇴직금
1. 퇴직금(퇴직급여)
2. 현실적인 퇴직 및 퇴직금지급규정
제2절 퇴직연금제도
1. 퇴직급여제도
2. 퇴직연금제도
3. 퇴직소득의 원천징수방법
제6장 인건비 세무신고서식의 작성과 원천세 신고시 주의사항
제1절 원천징수이행상황신고서
1. 제출의무자
2. 제출시기 및 원천징수세액의 납부
3. 주의할 사례
제2절 지급명세서
1. 지급명세서 제출의무자
2. 지급명세서 제출기한
3. 지급명세서 제출관련 주요 체크사항

제3편 부  록
부록1 중소기업회계기준해설
제1절 중소기업회계기준의 적용 대상과 목적
1. 중소기업회계기준의 적용 대상
2. 재무보고의 목적
제2절 시행일 및 경과조치
1. 시행일
2. 중소기업회계기준 최초 적용에 관한 경과조치
제3절 회계정책, 회계추정과 오류
1. 회계정책의 선택과 적용
2. 회계정책의 변경
3. 회계추정의 변경
4. 오류수정
제4절 재무제표 표시
1. 재무제표의 종류
2. 재무제표 작성의 공통 사항
3. 대차대조표
4. 손익계산서
5. 자본변동표
6. 이익잉여금처분계산서 및 결손금처리계산서
7. 주석
제5절 자산·부채의 평가
1. 자산·부채 회계처리의 순서
2. 평가기준
제6절 재고자산
1. 정의
2. 최초 인식
3. 후속 측정
4. 단위원가의 결정
5. 재고자산의 판매
제7절 유형자산
1. 정의
2. 최초 인식
3. 후속 측정
4. 유형자산의 제거
제8절 무형자산
1. 정의
2. 최초 인식
3. 후속 측정
4. 무형자산의 제거
제9절 이자비용 등의 자본화
1. 적격자산
2. 자본화 한도
제10절 자산손상
1. 손상차손의 인식
2. 손상차손환입
제11절 금융상품
1. 유가증권·파생상품 외의 금융상품
2. 유가증권
3. 파생상품
제12절 종업원급여와 그 밖의 충당부채
1. 부채의 정의 및 인식 조건
2. 퇴직급여 외의 종업원급여
3. 퇴직급여
4. 그 밖의 충당부채
제13절 외화거래
1. 최초 인식
2. 외화자산·부채의 환산
3. 외화거래 관련 손익
제14절 수익인식
1. 재화 판매, 용역 제공의 일반적인 수익 인식 시점
2. 진행기준
3. 이자수익과 배당금수익
4. 그 밖의 수익
5. 수익의 측정
제15절 자본거래
1. 주식의 발행
2. 자기주식
3. 주식의 소각
4. 자본조정의 처리
5. 배당

부록 2 세무조정과 소득처분