2013년부터 한국세무사회가 주관하는 세무회계 자격시험이 국가공인 자격으로 인정되었습니다. 이는 세무회계 1급, 2급, 3급 자격을 단계적으로 취득한 경우 세무실무 능력이 탁월히 향상될 수 있다는 점이 객관적으로 인정된 것이라고 볼 수 있습니다. 따라서 앞으로 세무회계 자격증을 취득하실 경우 국가공인 자격증 취득과 동시에 실무능력 향상이라는 두가지 효과를 모두 볼 수 있다고 생각됩니다.

본 교재는 세무회계 시험의 가장 기본적인 단계인 세무회계 3급을 준비하는 수험생을 1차적 대상으로 합니다. 세무회계 3급은 법인세법, 부가가치세법, 소득세법 및 조세특례제한법의 기본적인 내용을 모두 숙지하고 있어야 붙을 수 있는 자격시험입니다. 이에 따라 본 교재에서는 각 세법을 기본에 충실하게 설명하되 최대한 쉽게 설명하는 데에 중점을 두었습니다. 다만, 조세특례제한법은 별도 과목으로 학습하는 것이 아니라 소득세법과 관련된 내용을 숙지하면 되므로 이를 소득세법과 함께 학습할 수 있게 하나의 파트로 구성하였다는 점을 참고 부탁드립니다.

본 교재를 보다 효율적으로 활용하기 위한 방법은 교재 본문의 내용과 함께 제시된 예제를 반드시 풀어보는 것입니다. 각 예제는 해당 세법의 내용과 관련한 최근 기출문제와 출제 예상문제로 구성되었으며, 본문 내용 학습과 문제유형 파악을 동시에 할 수 있게 해 주므로 반드시 예습과 복습을 통해 예제를 풀어보시는 것이 좋겠습니다. 각 과목의 학습이 끝나면 뒤에 있는 연습문제와 기출문제를 통해 반복적인 복습을 하시면 됩니다.

어떤 교재든지 100점의 점수를 목표로 하는 데에는 어려움이 있습니다. 100점을 위한 교재는 세법의 어느 한 부분도 빠지지 않은 아주 구체적이고 자세한 내용을 수록하여야 하며 이에 따라 교재 페이지가 때에 따라서는 1,000페이지를 넘는 경우도 있을 수 있습니다. 이 경우 교재 내용은 보다 더 알차고 좋아지게 되지만 수험생의 학습 부담은 늘어나고 단기간에 최대한의 기본기를 습득하고 효율적인 점수 획득을 하는 것은 불가능해질 수 있습니다. 그래서 본 교재는 100점이 아닌 90점을 목표로 합니다. 본 교재를 충실히 학습하실 경우 90점 이상의 점수를 얻으실 수 있도록 최대한 교재 내용을 간략하되 알차게 구성하려 노력하였습니다. 지금까지 단 한번만 나왔던 문제이고 앞으로도 나올 가능성이 적은 내용이라면 과감히 삭제하여 수험생의 학습 부담을 줄였고, 반복적으로 자주 나오는 문제라면 유사한 예제를 많이 수록하여 수험생의 반복학습 및 암기가 가능하도록 유도하였습니다. 이러한 교재 특성을 잘 알고 활용하시면 보다 효율적인 학습이 가능할 것이라고 생각됩니다.

세법은 수험목적이든 실무를 위한 목적이든 공부해 놓으면 도움이 많이 되는 과목입니다. 학생, 회사원, 취업준비생 중 어느 누구에게나 언젠가는 실무상의 도움이 될 수 있는 과목이라는 것이 저자들의 생각입니다. 다만 세법은 법적인 지식 뿐 아니라 회계지식, 경제지식도 함께 알고 있어야 이해되는 부분이 많다는 특징이 있어 단기간에 정복되는 과목은 아닙니다. 실무능력과 자격증 취득을 하고 싶으신 분이라면 기본 원리의 이해와 가장 기본적인 법규정의 암기를 통해 세법을 단계적으로 공부하시기를 권해 드립니다. 본 교재는 그러한 단계적인 학습의 소중한 첫걸음을 든든하게 뒷받침해드리고자 합니다. 부디 본 교재가 여러분의 효율적인 세법 학습에 큰 도움이 되기를 바랍니다.

[ 남 정 선 ]
약 력 >
세무사
고려대학교 정경대학 졸업
건국대학교 부동산대학원 경영관리 석사 졸업
한국행정연구원 연구기획부 연구원(전)
창업경영신문 세무주치의(전)
서울지방세무사회 연수위원(전)
세무법인 大信 세무사(현)
한국생산성본부 회계ㆍ세법 강사(현)
이패스코리아 전산회계ㆍ전산세무 강사(현)
공단기 및 숨마투스 세법 강사(현)
세무사단기 세법개론 강사(현)
서울지방세무사회 부가가치세 신고실무 강사(현)
저 서 >
한국에서 사업하며 세금 줄이는 법, 국일증권경제연구소
알기쉬운 경리실무, 도서출판 어울림
Hit 전산세무 1급ㆍ2급, 도서출판 어울림
Hit 전산회계 1급, 도서출판 어울림
Hit 세무회계 2급, 도서출판 어울림
Hit 세무회계 3급, 도서출판 어울림
알기쉬운 경비지출증빙세무처리실무, 도서출판 어울림
족집게 세법, 도서출판 패스이안
500제 공무원 기출세법, 도서출판 패스이안

[ 이 종 하 ]
약 력 >
세무사
서울대학교 졸업
아이파 국제금융회계아카데미 강사(전)
박문각 회계학 강사(전)
미래경영아카데미 강사(전)
WIAS 국제회계학원 강사(전)
윈플스공무원고시학원 회계학 강사(전)
세무법인 大信 세무사(현)
한국생산성본부 원가 및 세무 강사(현)
서울지방국세청 재무회계 강사(현)
공단기 회계학 강사(현)
세무사 단기 원가회계 강사(현)
저 서 >
알기쉬운 경리실무, 도서출판 어울림
Hit 전산세무 2급, 도서출판 어울림
Hit 전산세무 1급, 도서출판 어울림
Hit 세무회계 2급, 도서출판 어울림
알기쉬운 경비지출증빙세무처리실무, 도서출판 어울림
7급회계학, 웅진패스원
관세사 재무회계, 세학사

제1편 법인세법
제1장 법인세법 총설
1 법인세의 개념과 특징
2 납세의무자
3 사업연도
4 납세지
제2장 법인세의 계산구조
1 법인세 계산구조
2 세무조정
3 소득처분
4 세무조정계산서
제3장 익금과 익금불산입 항목
1 익금 항목
2 익금불산입 항목
제4장 손금과 손금불산입 항목
1 손금과 손금불산입 항목
2 세금과공과금
3 인건비
4 접대비
5 기부금
6 지급이자
제5장 손익의 귀속시기
1 의의
2 손익의 귀속시기에 대한 일반원칙
3 거래형태별 손익귀속사업연도
제6장 자산ㆍ부채의 평가
1 자산의 취득가액
2 재고자산의 평가
3 유가증권의 평가
4 외화자산 및 외화부채의 평가
제7장 감가상각
1 감가상각의 의의
2 감가상각 범위액의 결정요소
3 감가상각방법 및 감가상각 시부인계산
제8장 충당금과 준비금
1 퇴직급여충당금
2 퇴직연금 등의 부담금
3 대손금 및 대손충당금
4 기타의 충당금
5 준비금
제9장 부당행위계산의 부인
1 의의
2 적용요건
3 특수관계인의 범위
4 조세의 부담을 부당히 감소시킨 것으로 인정되는 경우의 예
5 부당행위계산의 부인효과
6 시가의 범위
제10장 과세표준 및 세액계산
1 과세표준
2 세액계산
제11장 법인세 납세절차
1 신고와 납부
2 중간예납
3 원천징수
4 수시부과
5 결정ㆍ경정과 징수
제12장 기타 법인의 납세의무
1 비영리법인의 납세의무
2 청산법인의 납세의무

제2편 부가가치세법
제1장 부가가치세법 총칙
1 부가가치세의 기본개념
2 납세의무자
3 납세지
4 과세기간
5 사업자등록
6 부가가치세 계산구조
제2장 과세거래
1 부가가치세 과세 대상
2 재화의 공급
3 용역의 공급
4 재화의 수입
5 부수재화 또는 용역
6 재화와 용역의 공급시기=거래시기
7 재화와 용역의 거래장소
제3장 영세율과 면세
1 영세율의 개요
2 영세율 적용 대상
3 영세율 적용 첨부서류(증명서류)
4 면세의 개념
5 면세 대상
6 면세 포기
제4장 과세표준과 세액의 계산
1 과세표준
2 매출세액
3 매입세액 공제와 납부세액계산
4 차감납부세액 계산구조
제5장 거래징수와 세금계산서
1 거래징수
2 세금계산서
제6장 신고ㆍ납부
1 신고ㆍ납부 절차
2 환급
제7장 간이과세
1 간이과세자의 범위
2 간이과세의 포기
3 간이과세자의 세액계산구조
4 납부의무의 면제
5 신고ㆍ납부 등
6 간이과세 포기 제도
7 과세유형 전환시의 세액계산특례

제3편 소득세법
제1장 소득세법 총칙
1 소득세의 기본개념
2 납세의무자
3 납세지와 과세기간
4 소득세의 계산구조
제2장 금융소득
1 이자소득
2 배당소득
3 금융소득 과세방법
제3장 사업소득
1 사업소득의 범위
2 사업소득금액의 계산
3 비과세 사업소득
4 사업소득의 수입시기
5 사업소득의 과세방법
6 ''''법인세법''''과 ''''소득세법''''의 차이
제4장 근로ㆍ연금ㆍ기타소득
1 근로소득
2 연금소득 및 기타소득
제5장 소득금액 계산 및 세액계산 특례
1 부당행위계산 부인
2 공동사업에 대한 소득금액계산의 특례
3 결손금과 이월결손금 공제
4 기타의 소득금액 계산 특례
제6장 종합소득세 과세표준 및 세액계산
1 종합소득세 과세표준
2 종합소득세액 계산
제7장 퇴직소득
1 의의
2 퇴직소득의 범위
3 특수한 퇴직소득
4 비과세 퇴직소득
5 퇴직소득세의 계산
6 총수입금액의 수입시기
7 퇴직소득의 과세방법
제8장 양도소득세
1 양도소득세의 기본개념
2 양도소득세의 계산
3 양도소득세 비과세
4 양도소득세 신고 및 납부
제9장 신고ㆍ납부와 결정ㆍ경정ㆍ징수 및 환급
1 과세기간 중도의 신고ㆍ납부
2 과세표준의 확정신고와 납부
3 결정ㆍ경정
4 사업장 현황신고
제10장 비거주자에 대한 과세

제4편 기출문제
제70회 기출문제
제69회 기출문제
제68회 기출문제
제67회 기출문제
제66회 기출문제

정답 및 해설