2012년 8월 13일 ''현대 내부감사 - 이론과 실제-''를 출간한 후 어언 4년이  지나고 5년이 가까워지고 있습니다. 첫 출간에서 누락된 부분과 그간 감독당국에서 다년간 근무하면서 지도하고 경험했던 지식과 대형 코스피 상장회사 및 소형 코스탁 상장회사의 감사로서 경험하고 고민했던 내용을 한데 모아서 새로이 출간하고자 하는 ''내부감사학강의-이론, 법무 및 실무-''에 수록하였습니다.
자본주의의 시장경제의 핵심에는 기업이라는 경제주체가 있으며, 기업의 활동이 공정한 게임의 룰에 따라 정직하고 자유롭게 이루어진다면 자본주의의 경제체제는 번영을 구가할 수 있을 것이다. 반면 기업의 활동이 외부의 인위적 규제로 자유롭지 못하거나 인간의 탐욕과 이에 대한 적정한 통제의 결여로 공정하고 투명하게 이루어지지 않는다면, 자본주의의 시장경제체제는 번영을 보장받을 수 없을 것이다.

Ⅰ. 내부감사의 이론 및 법무편에서는

첫째, 부정관리 부문
주요내용은 ① 부정관리의 일반, ② 부정의 일반 유형과 발생 동기, ③ 부정  발생 조건 및 통제의 필요성(부정위험과 내부통제의 관계 등), ④ 부정 징후의 특징과 업종별 유형, ⑤ 부정위험의  평가제도, ⑥ 부정위험의 방지통제, ⑦ 부정적발의 감사기법, ⑧ 부정방지를 위한 구성원의 역할 등이다.

둘째, 회계제도 부문
주요내용은 ① 총설(회사회계의 법원, 회사회계의 계산구조, 회계의 원칙 등), ② 재무제표와 영업보고서(재무제표, 영업보고서, 재무제표 승인절차, 재무제표 관련 책임과 해제 등), ③ 자본금과 준비금(법정준비금, 임의준비금 등) ④ 이익배당(정기 배당, 중간배당, 주식배당 등), ⑤ 재무제표 공시 및 주주의 권리 등이다.

셋째, 분식회계 부문
주요내용은 ① 서설, ② 분식회계의 일반(분식회계의 본질, 유형, 특징, 폐해 등)③ 분식회계의 위법(결산정책과 분식회계의 합법성의 한계, 분식회계의 위법성과 공정·타당한 회계 관행), ④ 분식회계의 사례, ⑤ 분식회계의 책임(민사책임, 형사책임), ⑥ 분식회계의 근절방안(의식구조의 변화, 제도측면의 개선) 등 이다.

넷째, 감사위원회 부문
주요내용은 ① 감사위원회설치(감사위원의 선임 및 해임과 특례의 문제점, 감사위원의 임기 및 보수), ② 감사위원회의 운영(감사위원회 대표제도, 상근감사제도, 감사위원회 결의 방법), ③ 감사위원회의 권한과 의무, ④ 감사위원회의 책임(회사에 대한 책임, 제3자에 대한 책임) 등 이다.

다섯째, 벌칙 부문
주요내용은 ① 총설, ② 일반원칙(형사범과 행정범의 구분, 신분범, 법인에 대한 처벌 등), ③ ''상법''상 형사범(특별배인죄, 부당신용공여죄, 회사재산을 위태롭게 하는 죄, 납입가장죄 등), ④ ''상법''이외의 형사범(사기죄, 회계분식죄, 허위문서 제출죄, 시가조종/주가조작죄 등), ⑤ 행정범 등이다.

여섯째, 의결권제한 부문
주요내용은 ① 개요, ② 의결권 제한 내용(개별주주 및 최대주주에 대한 의결권 제한), ③ 의결권 제한의 입법 취지, ④ 외국의 입법사례, ⑤ 의결권 제한의 부당사례(의결권 제한의 일관성 부족, 외국계펀드의 악용사례, 소수주주의 악용사례), ⑥ 해결방안(지배주주의 충실의무제도 도입, 대주주의 의결권제한제도의 개선) 등 이다.

일곱째, 주주대표소송 부문
주요내용은 ① 주주대표소송의 일반, ② 주주대표소송의 기능, ③ 주주대표소송의 내용, ④ 주주대표소송의 성향(동반자적 성향 및 약탈자적 성향),⑤ 주주대표소송과 감사의 일반 대응, ⑥ 회사의 주주대표소송 남소에 대한 대응, ⑦ 주주대표소송의 남소방지 개선방안(적절대표의 원칙, 경영판단의 원칙, 회사의 보상제도) 등 이다.

여덟째, 주주총회소집 부문
주요내용은 ① 주주총회 소집의 결정, ② 주주초회 소집의 시기, ③ 주주총회 소집의 통지·공고, ④ 주주총회 회의 일시 및 소집의 장소, ⑤ 주주총회의 목적사항, ⑥ 주주총회의 주주제안권, ⑦ 주주총회 소집절차상 하자의 치유, ⑧ 주주총회 소집의 철회·변경, ⑨ 검사인의 선임(서류검사인, 총회검사인) 등 이다.

아홉째, 불공정거래 부문
주요내용은 ① 불공정거래의 일반(불공정거래의 연혁 및 규제의 필요성 등), ② 시세조종/주가조작, ③ 미공개정보 이용,④ 부정거래의 행위, ⑤ 시장질서 교란행위, ⑥ 단기매매차익 거래, ⑦ 공매도 규제, ⑧ 임원 및 주요 주주의 특정증권 등 소유  상황 보고 의무, ⑨ 장내파생상품의 대량 보유 보고의무 등이다.

열번째, 기타 부문
주요내용은 ① 감사제도의 기원, ② 내부감사의 역할과 기능, ③ 내부감사의  복무수칙, ④ 최고위층의 감사마인드 증가, ⑤ 주요국의 감사제도, ⑥ 주요 선진국의 지배구조, ⑦ 개정 내부통제제도의 구성 요소, ⑧ 감사와 경영감시기관과의 관계, ⑨ 판례로 본 감사의 회사 및 제3자에 대한 손해배상책임 등이다. 
Ⅱ. 내부감사의 실무편에서는

첫째, 내부감사 일반 기준 부문
주요내용은 ① 내부감사의 일반 기준(내부감사의 헌장, 내부감사의 독립성과 객관성, 숙달과 상당한 전문가적 주의, 내부감사의 구분 및 방법), ② 내부감사 조직 체계(감사, 감사부설기구, 내부통제부서, 외부감사인), ③ 내부감사 조직관리(내부감사조직 형태, 내부감사 자원 관리, 내부감사 정책과 절차 등) 등이다.

둘째, 내부감사 기초 업무 부문
주요내용은 ① 감사정보의 수집(정보의 식별, 정보의 분석 및 평가, 정보의 기록 및 보존), ② 내부감사 수행 중 개인정보의 이용(개인정보의 보호, 개인정보의 종류, 개인정보의 사용 제한 등), ③ 내부감사 업무에 대한 감독(감사수행 절차 및 결과에 대한 검토, 검토과정에서 제기된 의문점의 기록), ④ 내부감사의 성공 요소 등이다.

셋째, 내부감사 업무 계획 부문
주요내용은 ① 내부감사 업무계획의 개요(업무의 목표 등), ② 내부감사 대상 업무에 대한 상시감시 수행(정보의 수집 및 분석 등), ③ 내부감사 계획의 반영을 위한 리스크 평가, ④ 내부감사 세부계획의 수립 및 보고(내부감사 업무계획 수립, 내부 감사 대상의 선정, 감사 자원의 할당, 내부감사계획의 승인 및 보고) 등 이다.

넷째, 내부감사 수행 업무 부문
주요내용은 ① 내부감사 수행 공통 상황(감사반 운영, 감사요원 준수사항, 사고적발 책임 등), ② 일상 감사(사전감사, 사후감사, 사후공람), ③ 일반 감사, ④ 기타 감사(서면감사, 특별감사, 컨설팅감사), ⑤ 중요회의 출석(의견진술 및 중요서류의 열람), ⑥ 입증자료의 확보 및 강평 등이다.

다섯째, 내부감사 결과 보고 부문
주요내용은 ① 내부감사 결과 보고의 개요(내부감사 결과의 보고 방법, 내부 감사 결과 지적 구분), ② 내부감사 결과 처리의 방법(위법·부당행위자가 등기이사인 경우 와 비등기 임원 및 직원인 경우), ③내부감사 결과 조치방법(행위자의 판단기준, 감독자의 감면기준, 제재의 양정기준 등), ④ 감사결과 의사소통 등 이다.

여섯째, 내부감사 사후 업무 부문 
주요내용은 ① 내부감사 사후관리(내부감사 사후관리 일반, 지적사항 정리 및 보고, 장기 미정리사항 처리, 재심청구사항 처리, 임무해태자에 대한 제재 등), ② 주요 사고 및 사항 처리(사고 보고의 대상, 사고 관련자 징계, 사고금의 정리, 사고자 고발조치, 주요 사항의 보고 및 처리, 사고예방 대책 등) 등이다.

일곱째, 법규에 의한 내부감사 부문
주요내용은 ① 내부감사의 평가·보고 업무(내부통제제도, 내부회계관리제도, 내부감시장치 가동현황의 평가·보고), ② 감사보고서 작성·제출 업무, ③ 주주총회의 감사·보고 업무(주주총회 전의 감사업무, 당일 감사업무, 종료 후의 감사업무), ④ 부정·위험의 감사·조치 업무(이사의 중대 손실발생 위험보고에 대한 감사 및 조치, 외부감사인의 부정 및 위법행위 통보에 대한 감사 및 조치 등) 등이다.

여덟째, 내부감사 품질평가 부문
주요내용은 ① 내부감사 품질평가 일반, ② 품질보증 및 개선 프로그램에 대한 평가(품질 보증 및 개선 프로그램에 대한 내부평가, 내부감사부서의 성과검토를 지원하기 위한 수단, 품질 보증 및 개선 프로그램에 대한 외부평가), ③ 품질관리 프로그램 자가 평가 및 보고 등 이다.

아홉째, 내부감사 실무관련 주요 이슈 부문
주요내용은 ① 질문서/문답서 작성 요령, ② 확인서 작성 요령, 경영진의 금지 행위(이사의 경업 금지, 회사 기회의 유용금지, 주주권 행사 관련 이익 공여 금지), ③경영진의 제한 행위(이사 등의 자기거래 규제 주체, 이사 등의 자기거래 제한 내용, 이사 등의 자기거래의 유효 요건, 이사 등의 자기거래 제한 위반의 효과) 등 이다.

아무쪼록 지난번 ''현대 내부감사''에서 부족했던 부분을 이번 ''내부감사학 강의''에서는 감사 현장에서 바로 활용이 가능하도록 대폭 보완하였는바, 기업의 내부감사 종사자, 감사 및 감사위원, 감사보조자 등은 물론 내부감사의 정책 당국자 및 감독 당국자 그리고 이해관계자인 기업의 경영진, 지배주주, 소수주주, 채권자 등 내부감사 관계자 모두에게 많은 도움이 될 수 있기를 기대해 본다.

[ 제1편 감사 이론 ]

제1장 감사제도 개관
제1절 감사제도의 연혁
Ⅰ 감사제도의 기원
Ⅱ 감사제도의 형태
Ⅲ 감사제도의 변천
제2절 감사제도의 본질
Ⅰ 주식회사와 감사제도
Ⅱ 기관구조와 감사제도
Ⅲ 기업지배구조와 감사제도
Ⅳ 이사회와 감사제도
제3절 감사제도의 일반
Ⅰ 감사의 의의
Ⅱ 감사의 종류
Ⅲ 감사기능의 수행기관
Ⅳ 경영감시의 수행기관

제2장 내부감사의 개요
제1절 내부감사의 의의
Ⅰ 내부감사의 정의
Ⅱ 내부감사의 개념 혼란
Ⅲ 내부감사의 개념 정립
제2절 내부감사의 목적과 종류
Ⅰ 내부감사의 목적
Ⅱ 내부감사의 종류
제3절 내부감사의 역할과 기능
Ⅰ 내부감사의 역할
Ⅱ 내부감사의 기능
제4절 내부감사의 운영 및 행동
Ⅰ 내부감사의 운영원칙
Ⅱ 내부감사의 행동원칙
Ⅲ 내부감사의 복무수칙
Ⅳ 내부감사인의 리더쉽

제3장 내부감사의 환경
제1절 주변 감사 환경의 변화
Ⅰ 기업의 리스크 환경 변화
Ⅱ 이해관계자의 이익보호 요구 증대
1. 최근에 수요자 중심의 고객만족으로 감사의 역할 전환 추세
2. 감사의 역할에 대한 다양한 이해관계자의 이익보호 요구 확대
Ⅲ 기업의 사회적 책임에 대한 요구 증가
1. 기업목표인 이윤추구와 윤리경영을 동시에 중시하는 시대
2. 윤리경영의 실패는 기업의 지속성장 곤란 및 도산의 지름길
Ⅳ 최고위층(TOP)의 監査 관련 마인드 증가
제2절 내부감사의 패러다임 변화
Ⅰ 글로벌 스탠더드에 맞는 감사제도 및 감사 역할 요구
Ⅱ 감사인은 전사적인 시각의 통찰력과 전문성 요구
Ⅲ 전사적인 관점의 ''리스크 중심 감사''로 전환
Ⅳ 감사는 장기적 기업가치 증진에 기여
Ⅴ 내부감사의 고객에 대한 서비스 강화
제3절 내부감사업무의 진화
Ⅰ 내부감사 업무의 변화
Ⅱ 내부감사 방법의 변화
Ⅲ 내부감사 비중의 변화
Ⅳ 내부감사인 자격의 변화
제4절 주요국의 감사제도
Ⅰ 개요
Ⅱ 미국의 감사제도
Ⅲ 독일의 감사제도
Ⅳ 일본의 감사제도

제4장 내부감사의 대상
제1절 내부감사 대상의 개요
제2절 지배구조
Ⅰ 지배구조 역사
Ⅱ 지배구조의 정의
Ⅲ 지배구조의 역할과 책무
Ⅳ 지배구조에 대한 검증 활동
Ⅴ 주요 국제기구의 기업지배구조 원칙
Ⅵ 주요 선진국의 기업지배구조
Ⅶ 우리나라의 기업지배구조 모범규준
Ⅷ 우리나라의 기업지배구조법제와 향후 과제
제3절 리스크 관리
Ⅰ 리스크의 역사
Ⅱ 리스크의 정의 및 특징
Ⅲ 리스크의 종류와 관리원칙
Ⅳ ''전사적 리스크관리''의 일반
Ⅴ ''전사적 리스크 관리''의 역할과 책무
Ⅵ ''전사적 리스크 관리''에 있어 내부감사 기능의 역할
Ⅶ 내부감사에 대한 ''전사적 리스크 관리'' 영향
Ⅷ 우리기업의 ''전사적 리스크관리''현황 및 도입 필요성
제4절 내부통제
Ⅰ 내부통제제도의 일반
Ⅱ 내부통제제도의 구성 요소
Ⅲ 내부통제제도의 조직과 역할
Ⅳ 내부통제제도의 주요 수단
Ⅴ 내부통제제도의 유효성 과 한계성
Ⅵ 주요 선진국의 내부통제제도
Ⅶ 우리나라의 내부통제제도
Ⅷ 효과적인 내부통제제도 구축방안
제5절 부정 관리
Ⅰ 부정관리의 일반
Ⅱ 부정의 일반 유형과 발생 동기
Ⅲ 부정의 발생조건 및 통제의 필요성
Ⅳ 부정 징후의 특징과 업종별 유형
Ⅴ 부정위험의 평가제도
Ⅵ 부정위험의 방지통제
Ⅶ 부정 적발의 監査技法
Ⅷ 부정 방지를 위한 구성원의 역할

제5장 내부감사의 범위
제1절 내부감사의 일반적 범위
Ⅰ 내부감사 범위의 개요
Ⅱ 이사 직무집행의 범위
Ⅲ 회계감사와 업무감사
Ⅳ 적법성 감사와 타당성 감사
제2절 내부감사의 자회사 범위
Ⅰ 모회사와 자회사 감사 개요
Ⅱ 모회사와 자회사 감사 구분
Ⅲ 모회사와 자회사 감사 한계
제3절 감사와 경영감시기관과의 관계
Ⅰ 현 황
Ⅱ 내부감시 기관 및 조직
Ⅲ 외부감시 기관 및 조직
Ⅳ 맺는 말

제6장 내부감사 조직 및 보조 조직
제1절 내부감사 조직의 개요
제2절 내부감사 조직 형태
Ⅰ 현황
Ⅱ 내부감사기관 종류
Ⅲ 각 감사제도의 장ㆍ단점
Ⅳ 내부감사제도 간의 상호 보완
Ⅴ 감사제도의 선택적 운영 문제
Ⅵ 맺는말
제3절 감사 보조 조직
Ⅰ 현황
Ⅱ 감사보조 조직의 필요성
Ⅲ 감사보조 조직에 관한 법적 문제점
Ⅳ 감사 보조조직의 일반적인 형태
Ⅴ 감사보조 조직에 관한 외국 입법례
Ⅵ 감사 보조조직과 관련된 문제점
Ⅶ 감사 보조조직과 관련된 문제점 해결 방안

제7장 내부감사와 회사회계
제1절 총 설
Ⅰ ''회사회계''의 의의
Ⅱ ''회사회계''의 기능
Ⅲ ''회사회계''의 法源
Ⅳ ''상법''상 회계규정 체계
Ⅴ ''회사회계''의 계산구조
Ⅵ 회계의 원칙
Ⅶ 회계 원칙의 적용 범위
제2절 재무제표와 영업보고서
Ⅰ 재무제표
Ⅱ 영업보고서
Ⅲ 재무제표의 승인절차
Ⅳ 재무제표 관련 책임과 해제
제3절 자본금과 준비금
Ⅰ 개설
Ⅱ 자본과 자본금
Ⅲ 준비금
Ⅳ 법정 준비금
Ⅴ 임의 준비금
제4절 이익배당
Ⅰ 개설
Ⅱ 정기배당
Ⅲ 중간배당
Ⅳ 주식배당
Ⅴ 위법배당의 효과
제5절 재무제표 공시 및 주주의 권리
Ⅰ 서설
Ⅱ 공시제도
Ⅲ 재무관련 소수주주권

제8장 내부감사의 아웃소싱
제1절 내부감사 아웃소싱의 개요
Ⅰ 내부감사 아웃소싱의 의의
Ⅱ 일반적인 아웃소싱의 역사
Ⅲ 내부감사 아웃소싱의 필요성
제2절 내부감사 아웃소싱의 대상 및 종류
Ⅰ 내부감사 아웃소싱의 대상
Ⅱ 내부감사 아웃소싱의 종류
제3절 내부감사 아웃소싱의 장ㆍ단점
제4절 내부감사 아웃소싱 계약 시 고려사항

제9장 내부감사 관련 주요 이슈
제1절 내부감사 조직의 독립성
Ⅰ 현황
Ⅱ 내부감사 조직의 독립성
Ⅲ 내부감사 조직의 독립성 관련 문제점
Ⅳ 문제점 해결 방안
제2절 내부감사 조직의 전문성
Ⅰ 현황
Ⅱ 내부감사 조직의 전문성 문제
Ⅲ 문제점 해결 방안
제3절 내부감사 상근의 필요성
Ⅰ 현황
Ⅱ 상근감사의 의의
Ⅲ 외국의 입법 및 운용 사례
Ⅳ 사외이사의 유용성 논란
Ⅴ 감사 또는 감사위원의 상근 필요성
Ⅵ 소결
제4절 내부감사 환경의 열악성
Ⅰ 현황
Ⅱ 내부감사 환경의 열악성 문제
Ⅲ 문제점 해결 방안
제5절 분식회계의 근절의 필요성
Ⅰ 서 설
Ⅱ 분식회계의 일반
Ⅲ 분식회계의 위법
Ⅳ 분식회계의 사례
Ⅴ 분식회계의 책임
Ⅵ 분식회계의 근절방안

[ 제2편 감사 법무 ]
제1장 회사법의 개요
제1절 회사법의 의의
Ⅰ 형식적 의의의 회사법
Ⅱ 실질적 의의의 회사법
제2절 회사법의 지위와 특성
Ⅰ 회사법의 지위
Ⅱ 회사법의 특성
제3절 회사법의 법원(法源)
Ⅰ 상사제정법
Ⅱ 상관습법
Ⅲ 상사자치법
Ⅳ 法源의 적용 순서

제2장 감사의 일반적 사항
제1절 총 설
제2절 감사의 자격과 겸임
Ⅰ 개 요
Ⅱ 기존감사의 자격
Ⅲ 특례 상근감사의 자격
Ⅳ 감사의 겸임 금지
제3절 감사의 선임과 수
Ⅰ 개 요
Ⅱ 감사의 선임기관
Ⅲ 감사의 선임방법
Ⅳ 감사의 선임절차
Ⅴ 감사의 직무정지
Ⅵ 감사의 수
제4절 감사의 임기 및 종임
Ⅰ 감사의 임기
Ⅱ 감사의 종임
Ⅲ 감사해임결의에 관한 문제점
Ⅳ 감사 결원 시 임시조치
제5절 감사의 보수
Ⅰ 보수의 개념
Ⅱ 보수의 결정방법
Ⅲ 상여금. 퇴직위로금
Ⅳ 주식매수 선택권
Ⅴ 보수 등의 공시

제3장 감사의 권한
제1절 총 설
제2절 이사의 직무집행에 대한 감사권
Ⅰ 이사의 직무집행에 대한 감사 대상 및 범위
Ⅱ 이사에 대한 영업보고요구권
Ⅲ 회사의 업무 및 재산상태 조사권
제3절 자회사에 대한 감사권
Ⅰ 자회사에 대한 영업보고 요구권
Ⅱ 자회사에 대한 업무 및 재산상태 조사권
Ⅲ 영업보고요구 및 조사에 대한 자회사의 거부권
제4절 이사회 출석 및 의견 진술권
Ⅰ 이사회 출석권
Ⅱ 이사회 의견진술권
Ⅲ 중요회의 출석 및 의견진술
제5절 이사의 중대손해발생 위험보고에 대한 수령권 및 조치권
Ⅰ 보고 개요
Ⅱ 보고 의무자
Ⅲ 보고 사항 및 시기
Ⅳ 보고의무 위반의 효과
Ⅴ 보고에 대한 감사의 조치
제6절 주주총회의 소집청구권
Ⅰ 주주총회 소집청구의 개요
Ⅱ 주주총회 소집청구의 사유
Ⅲ 주주총회의 직접소집권
제7절 이사회 소집 청구권
Ⅰ 이사회 소집청구권의 취지
Ⅱ 이사회 소집청구권의 활용
Ⅲ 이사회 소집청구권의 방법
제8절 이사의 위법행위 유지청구권
Ⅰ 유지청구권의 의의
Ⅱ 유지청구의 요건
Ⅲ 유지청구의 방법과 절차
Ⅳ 유지청구의 효과
제9절 감사해임에 관한 의견진술권
Ⅰ 도입 취지
Ⅱ 의견진술자
Ⅲ 의견진술의 내용
Ⅳ 의견진술의 효과
제10절 회사와 이사 간의 소에 있어서 회사대표권
Ⅰ 회사 대표권의 의의
Ⅱ 회사 대표권의 종류
Ⅲ 회사 대표권의 범위
Ⅳ 회사대표권의 효과
제11절 각종의 소 제기권
Ⅰ 감사의 각종 소제기권의 의의
Ⅱ 감사의 각종 소제기권의 종류
Ⅲ 감사의 각종 소제기권의 내용
Ⅳ 감사의 각종 소제기권의 효과
제12절 감사의 그 밖의 권한
Ⅰ 이사회의사록에 대한 기명날인 또는 서명권
Ⅱ 전문가 조력권
Ⅲ 내부회계관리제도의 운영실태 평가권 및 자료제출 요구권
Ⅳ 외부감사인 선임 및 해임의 동의 내지 승인권
Ⅴ 외부감사인의 부정 및 위법행위 통보에 대한 수령 및 조치권
Ⅵ 회계부정행위 고지자로부터 고지 수령 및 징계조치 감면권

제4장 감사의 의무
제1절 총 설
제2절 선관주의의무
Ⅰ 선관주의의무의 개요
Ⅱ 선관주의의무의 근거
Ⅲ 선관주의의무의 범위
Ⅳ 선관주의 의무와 충실의무의 관계
제3절 위법행위 이사회 보고의무
Ⅰ 이사회 보고의무 개요
Ⅱ 이사회 보고요건 및 범위
Ⅲ 이사회 소집청구권
제4절 주주총회 의안 조사 및 보고 의무
Ⅰ 조사 및 보고 의무 개요
Ⅱ 주주총회 의안 조사 의무
Ⅲ 주주총회 의안 보고 의무
Ⅳ 주주총회 출석 및 설명 의무
제5절 감사보고서 작성 및 제출 의무
Ⅰ 감사보고서의 개요
Ⅱ 감사보고서의 기재사항
Ⅲ 감사보고서의 작성 및 제출
Ⅳ 감사보고서의 비치·공시
제6절 감사의 그 밖의 의무
Ⅰ 영업비밀 준수의무
Ⅱ 감사록의 작성의무
Ⅲ 외부감사인에 대한 부정 및 위법행위 통보의무
Ⅳ 내부회계관리제도의 평가 및 보고 의무
Ⅴ 내부감시장치의 가동현황에 대한 평가의견 제출의무

제5장 감사의 책임
제1절 총 설
제2절 회사에 대한 책임
Ⅰ 책임발생 원인
Ⅱ 책임의 법적 성질
Ⅲ 책임의 성립 요건
Ⅳ 책임의 확장
Ⅴ 책임의 추궁
Ⅵ 책임의 면제 및 감면
제3절 제3자에 대한 책임
Ⅰ 입법 취지
Ⅱ 책임의 법적 성질
Ⅲ 책임의 성립 요건
Ⅳ 책임의 확장
제4절 맺는말
Ⅰ 감사책임과 전제조건
Ⅱ 임무해태의 인정범위
Ⅲ 책임의 면제 및 감면
Ⅳ 책임의 제한과 그 보완책

제6장 감사위원회
제1절 총 설
제2절 감사위원회의 설치근거
Ⅰ 이사회 내 위원회
Ⅱ 일반감사위원회
Ⅲ 특례감사위원회
Ⅳ 금융감사위원회
제3절 감사위원회의 법적지위
Ⅰ 필요적 기관
Ⅱ 회의체 기관
Ⅲ 상설적 기관
Ⅳ 업무감사기관
제4절 감사위원회와 감사의 비교
Ⅰ 법적 위상
Ⅱ 지위의 독립성
Ⅲ 지위의 중립성
제5절 감사위원회의 설치
Ⅰ 감사위원회 설치 개요
Ⅱ 감사위원의 자격 및 원수
Ⅲ 감사위원의 선임 및 해임
Ⅳ 감사위원의 임기 및 보수
제6절 감사위원회의 운영
Ⅰ 감사위원회의 대표
Ⅱ 상근감사위원 제도
Ⅲ 감사위원회의 소집
Ⅳ 감사위원회의 결의방법
Ⅴ 감사위원회의 전문가 조력
제7절 감사위원회의 권한과 의무
Ⅰ 감사(監事) 관련 규정 준용
Ⅱ 감사위원회의 권한
Ⅲ 감사위원회의 의무
제8절 감사위원회의 책임
Ⅰ 개 요
Ⅱ 회사에 대한 책임
Ⅲ 제3자에 대한 책임

제7장 벌 칙
제1절 총 설
제2절 일반원칙
Ⅰ 형사범과 행정범의 구분
Ⅱ 신분범
Ⅲ 형법총칙의 적용
Ⅳ 법인에 대한 처벌
Ⅴ 징역과 벌금의 병과
Ⅵ 몰수 및 추징
Ⅶ 처벌 절차
제3절 형사범
Ⅰ ''상법''상 형사범
Ⅱ ''상법''이외의 형사범
제4절 행정범
Ⅰ 개요
Ⅱ ''상법''제635조 제1항의 행위
Ⅲ ''상법''제635조 제2항의 행위
Ⅳ ''상법''제635조 제3항의 행위
Ⅴ ''상법''제635조 제4항의 행위
Ⅵ ''상법''제636조의 행위
Ⅶ ''외감법'' 제22조의 2 행위
Ⅷ ''자본시장법''제172조의 행위
Ⅸ ''자본시장법''제429조의2 의 행위
Ⅹ ''자본시장법''제449조 제1항 제39호의 행위
ⅩⅠ''자본시장법''제449조 제2항 제8의 3호의 행위

제8장 내부감사 법무 관련 주요 이슈
제1절 감사와 주주 의결권 제한 제도
Ⅰ 개 요
Ⅱ 의결권 제한의 내용
Ⅲ 의결권 제한의 입법 취지
Ⅳ 외국의 입법 사례
Ⅴ 의결권 제한의 不當事例
Ⅵ 해결 방안
제2절 감사와 주주대표소송 제도
Ⅰ 주주대표소송의 일반
Ⅱ 주주대표소송의 기능
Ⅲ 주주대표소송의 내용
Ⅳ 주주대표소송자의 성향
Ⅴ 주주대표소송과 감사의 일반 대응
Ⅵ 회사의 주주대표소송 남소에 대한 대응
Ⅶ 주주대표소송의 남소 방지 개선 방안
제3절 감사와 주주총회 소집제도
Ⅰ 주주총회 소집의 결정
Ⅱ 주주총회 소집의 시기
Ⅲ 주주총회 소집의 통지ㆍ공
Ⅳ 주주총회 회의의 일시 및 소집의 장소
Ⅴ 주주총회의 목적 사항
Ⅵ 주주총회의 주주제안권
Ⅶ 주주총회 소집절차상 하자의 치유
Ⅷ 주주총회 소집의 철회ㆍ변경
Ⅸ 검사인의 선임
제4절 감사와 불공정거래 규제제도
Ⅰ 불공정거래의 일반
Ⅱ 시세조종/주가조작
Ⅲ 미공개정보 이용
Ⅳ 부정거래행위
Ⅴ 시장질서 교란행위
Ⅵ 단기매매차익 거래
Ⅶ 공매도 규제
Ⅷ 임원 및 주요주주의 특정증권 등 소유상황 보고의무
Ⅸ 장내파생상품의 대량보유 보고의무

[ 제3편 감사 실무 ]

제1장 내부감사 실무 개관
제1절 내부감사 일반 기준
Ⅰ 내부감사의 헌장
Ⅱ 내부감사의 독립성과 객관성
Ⅲ 숙달과 상당한 전문가적 주의
Ⅳ 내부감사 관련 법령 및 규정
Ⅴ 내부감사의 구분 및 방법
제2절 내부감사 조직 체계
Ⅰ 내부감사 조직체계 개요
Ⅱ 내부감사 조직체계 내용
Ⅲ 감사조직 간 협력체제 구축
제3절 내부감사 조직 관리
Ⅰ 내부감사 조직 형태
Ⅱ 내부감사 자원 관리
Ⅲ 내부감사 정책 및 절차
Ⅳ 외부기관과의 감사업무 조정
Ⅴ 외부감사 서비스 이용
Ⅵ 최고경영진 또는 이사회에 보고

제2장 내부감사 기초 업무
제1절 감사정보의 수집
Ⅰ 정보의 식별
Ⅱ 정보의 분석 및 평가
Ⅲ 정보의 기록 및 보존
제2절 내부감사 수행중 개인정보의 이용
Ⅰ 개인정보의 일반
Ⅱ 개인정보의 사용 제한
제3절 내부감사 업무에 대한 감독
Ⅰ 내부감사업무의 감독 개관
Ⅱ 내부감사업무 감독의 내용
Ⅲ 내부감사업무 감독범위의 확장
제4절 내부감사의 성공 요소
Ⅰ 개요
Ⅱ. 내부감사의 핵심 성공 요소
Ⅲ 맺는말

제3장 내부감사 업무 계획
제1절 내부감사 업무계획의 개요
Ⅰ 내부감사계획의 의의
Ⅱ 내부감사 업무의 목표
Ⅲ 내부감사 업무의 범위
제2절 내부감사 대상 업무에 대한 상시감시 수행
Ⅰ 내부감사 대상 업무에 대한 상시감시 개요
Ⅱ 내부감사 대상 업무에 대한 상시감시 수단
Ⅲ 내부감사 대상 업무에 대한 상시감시업무 수행절차
제3절 내부감사 계획의 반영을 위한 리스크 평가
Ⅰ 감사활동 관련 경영진 평가 및 주변정보 수집
Ⅱ 감사활동 관련 설문조사 및 발견사항 검토
Ⅲ 내부감사인은 감사대상 활동과 관련된 리스크 평가
제4절 내부감사 업무계획의 수립 및 보고
Ⅰ 내부감사 업무계획의 수립
Ⅱ 내부감사 대상의 선정
Ⅲ 내부감사 업무의 수행을 위한 감사자원 할당
Ⅳ 내부감사계획의 승인 및 보고

제4장 내부감사 수행 업무
제1절 내부감사 수행 공통사항
제2절 일상 감사
Ⅰ 일상감사의 정의
Ⅱ 일상감사의 종류
Ⅲ 일상감사의 대상
Ⅳ 일상감사의 절차
제3절 일반감사
Ⅰ 일반감사의 정의
Ⅱ 일반감사의 대상
Ⅲ 일반감사의 사전준비
Ⅳ 일반감사의 현장실행
제4절 기타 감사
Ⅰ 서면 감사
Ⅱ 특별 감사
Ⅲ 컨설팅 감사
제5절 중요회의 출석
Ⅰ 중요회의의 개요
Ⅱ 중요회의 출석 목적
Ⅲ 중요회의 출석과 의견진술
Ⅳ 중요한 서류의 열람
제6절 입증자료의 확보 및 강평
Ⅰ 감사결과 입증자료의 확보
Ⅱ 감사결과 강평

제5장 내부감사 결과 보고
제1절 내부감사 결과 보고의 개요
Ⅰ 내부감사 결과 보고의 방법
Ⅱ 내부감사 결과 지적의 구분
제2절 내부감사 결과 처리의 방법
Ⅰ 내부 감사 결과 보고
Ⅱ 위법·부당 행위 처리
제3절 내부감사 결과 조치의 방법
Ⅰ 내부감사결과 조치 기준 및 방법
Ⅱ 내부감사 결과 통보 및 조치 요구
제4절 내부감사결과 의사소통
Ⅰ 내부감사결과 민감 정보의 보고
Ⅱ 내부감사 결과의 조직 내ㆍ외부에 전달
Ⅲ 내부감사 결과 보고에 있어서 법률적 고려사항

제6장 내부감사 사후업무
제1절 내부감사 사후관리
Ⅰ 내부감사 사후관리 의의
Ⅱ 내부감사 사후관리 일반
Ⅲ 지적사항 정리 및 보고
Ⅳ 장기 미정리사항 처리
Ⅴ 재심청구사항 처리
Ⅵ 임무 해태자에 대한 제재
제2절 주요 사고 및 사항의 관리
Ⅰ 주요 사고의 보고 및 처리
Ⅱ 주요 사항의 보고 및 처리
Ⅲ 사고예방대책

제7장 법규에 의한 내부감사
제1절 내부감사의 평가·보고 업무
Ⅰ 내부통제제도의 평가 및 보고
Ⅱ 내부회계관리제도의 평가 및 보고
Ⅲ 내부감시장치 가동현황의 평가 및 보고
제2절 감사보고서 작성ㆍ제출 및 보고
Ⅰ 감사보고서의 개요
Ⅱ 감사보고서의 기재사항
Ⅲ 감사보고서의 작성 및 제출
Ⅳ 감사보고서의 비치 및 공시
제3절 주주총회의 감사ㆍ보고 업무
Ⅰ 개 요
Ⅱ 주주총회 前의 감사업무
Ⅲ 주주총회 當日 감사업무
Ⅳ 주주총회 終了 後의 감사업무
제4절 부정·위험의 감사·조치 업무
Ⅰ 이사의 중대 손해발생 위험보고에 대한 감사 및 조치
Ⅱ 외부감사인의 부정 및 위법행위 통보에 대한 감사 및 조치
Ⅲ 내부고발자의 회계부정행위 고지에 대한 감사 및 조치

제8장 내부감사 품질평가
제1절 내부감사 품질평가 일반
Ⅰ 품질 보증 및 개선 프로그램의 개관
Ⅱ 품질 관리 프로그램 평가
제2절 품질 보증 및 개선 프로그램의 평가
Ⅰ 품질 보증 및 개선 프로그램에 대한 내부평가
Ⅱ 내부감사부서의 성과검토를 지원하기 위한 수단
Ⅲ 품질 보증 및 개선 프로그램에 대한 외부평가
제3절 품질관리 프로그램 자가 평가 및 보고
Ⅰ 독립적인 검증을 수반하는 자가 평가
Ⅱ 품질 관리 프로그램의 보고

제9장 내부감사 실무 관련 주요 이슈
제1절 질문서/문답서 작성 요령
Ⅰ 개 요
Ⅱ 문답 필수항목
Ⅲ 문답 준
Ⅳ 문답 실시
Ⅴ 문답 마무리
제2절 확인서 작성 요령
Ⅰ 확인서의 개요
Ⅱ 확인서 작성 과정 및 형식
Ⅲ 확인서 작성 관련 의문점
제3절 경영진의 금지 행위
Ⅰ 이사의 경업금지
Ⅱ 회사 기회의 유용금지
Ⅲ 주주권행사와 관련 이익 공여 금지
제4절 경영진의 제한 행위
Ⅰ 이사 등의 자기거래 제한 개요
Ⅱ 이사 등의 자기거레 제한 내용
Ⅲ 이사 등 자기거래의 유효요건
Ⅳ 이사 등의 자기거래 제한 위반의 효과