세무를 하다보면 어려운 용어와 쉽게 이해하기 힘든 계산체계 때문에 절세가 가능한 부분을 놓치고 지나가는 일이 많다. 특히 연말정산은 매년 세법개정으로 개정사항을 매년 숙지하지 않으면 제대로 처리하기 어려운 부분이다. 따라서 매년 많은 실무적 혼란을 야기하기도 한다. 세법을 기획하는 기획재정부 입장에서는 수많은 고민을 바탕으로 세법 개정 내용들이 이루어졌겠지만 세법의 특수성이라는 것이 수많은 이해관계인이 복잡하게 얹혀있어 자칫 잘못 개정된 내용이 공포되고 국회에 통과되면 모든 경제적 손실이 국민들에게 떠안을 수밖에 없다는 것이 과거 연말정산 개정과정에서 우리는 수없이 봐왔다. 그렇기에 세법은 무리하게 개정하기 보다는 조세전문가들의 이야기와 경제전문가, 세금을 내는 주체들의 의견을 귀담아 두는 것이 세법을 기획하는 곳에서는 필요한 듯하다.

이번 연말정산 책은 조세전문가인 세무사 3명과 함께 저술하였다. 처음 이 책을 집필하여야겠다고 생각할 때는 과연 책으로 나올 까 싶을 정도로 공저자와의 짧은 만남과 의견 교환이 있었지만 이런 짧은 만남에도 통할 수 있는 것은 대학 선후배간의 관계와 서로 활동영역(강의와 연구 활동 등)이 비슷하였기에 가능하지 않았을까 하는 생각이 든다.

책 집필은 약 3달여 가까운 시간이 소요되었다. 이 기간 동안에 각자 맡은 부분의 자료들을 찾아보면서 실무자 입장에서 최대한 이해하기 편하게 작성하려고 노력을 하였다. 그러나 세법이 가진 특수성이 있기에 인문학이나 에세이 부류의 책 집필하는 것과 다르게 저자의 생각을 넣을 수 없는 한계점이 있었다. 그래서 법 내용을 이해하기 편하게 서술한다고 내용을 가공해서 작성하면 오해의 소지가 발생할 수 있어 이런 부분은 가급적 세법 규정된 내용 그대로 작성하였다. 이는 세법이 가진 특수성에 기인한 것이기 때문에 저자로서도 한계점 인 듯하다.

막상 책이 완성되니 부족한 부분이 많다. 이런 부분은 내년도 개정판에 충분히 반영하도록 하겠다. 이 책이 나오기까지 많은 과정이 있었지만 저자들의 바쁜 활동 가운데서도 묵묵히 응원해준 사랑하는 아내와 가족에게 지면을 빌려 감사의 말을 전한다.

[ 이현진 세무사 ]
약력 >
공군대위 예편
충남대 경영학 학사 및 석사 졸업
충남대 경영학 박사과정 재학
대전시의회 위촉 대전광역시(대전시청, 교육청) 결산검사위원
중소기업청 산하 소상공인진흥공단 희망리턴패키지 세무전문컨설턴트
대전광역시 서구 마을세무사
국선세무대리인(서대전세무서)
영세납세지원단(서대전세무서) 
대전광역시 시민옴부즈만(시민감사관)
삼성세무법인 이현진 지점 대표세무사
저서 >
골치아픈 세금 무엇이든지 물어보세요

[ 남승걸 세무사 ]
약력 >
충남대학교 경영학과 졸업
충남대학교 경영대학원 졸업
제44회 세무사시험 합격
대전지방세무사회 연수교육위원
대전지방국세청 회계실무강사
대전지방국세청 조사요원강사
충청대학교, 우송정보대 강사
대신세무법인 둔산지점 대표세무사

[ 김관형 세무사 ]
약력 >
충남대학교 경상대학 회계학과(경영학 학사)
충남대학교 대학원 회계학과(경영학 석사)
서울시립대학교 세무전문대학원 세무학과(세무학박사)
제46회 세무사시험 합격
세무그룹명성 공동대표
국세청 고객만족센터 연말정산상담위원
대전세무서 국선세무대리인
한국세무사고시회 이사
대전지방세무사회 연수위원
한국세무사회 제도개선위원회 위원
충남테크노파크 세무자문위원
중소기업진흥공단 부산경남연수원 교수
대전시 서구의회 예산검사위원

Part 01. 연말정산 기초와 근로소득
Chapter 01. 연말정산 정의 및 기본개념
1. 세금의 기초
2. 원천징수와 연말정산 개념
3. 연말정산의무자
4. 연말정산을 통한 환급액 계산하기
Chapter 02. 연말정산 시기
1. 일반적인 경우
2. 특수한 경우의 연말 정산 시기
Chapter 03. 근로소득
1. 근로소득이란?
2. 비과세 근로소득의 종류

Part 02. 소득공제
Chapter 01. 소득공제 의의와 근로소득공제
1. 소득공제의 의의
2. 근로소득공제
Chapter 02. 인적공제
1. 기본공제
2. 추가공제
3. 인적공제 기타 내용 및 준비서류
Chapter 03. 연금보험료 공제
1. 개 념
2. 공제 범위
3. 연금보험료 공제한도
4. 연금보험료 공제 기타 사항
Chapter 04. 특별소득공제
1. 특별소득공제
2. 보험료 공제
3. 주택자금공제
Chapter 05. 그 밖의 소득공제
1. 개인연금저축 소득공제
2. 중소기업창업 투자조합출자 등에 대한 소득공제
3. 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제
4. 우리사주조합 출연금에 대한 소득공제
5. 소기업․소상공인 공제부금 소득공제
6. 고용유지중소기업 근로자 소득공제
7. 장기집합투자증권저축 소득공제
Chapter 06. 소득공제 종합한도
1. 소득세 소득공제의 종합한도
2. 소득공제 유형별 종합한도 대상여부

Part 03. 세액공제 및 감면
Chapter 01. 세액공제
1. 근로소득세액공제
2. 자녀세액공제
3. 연금계좌세액공제
Chapter 02. 특별세액공제
1. 항목별 세액공제와 표준세액공제
2. 보험료 세액공제
3. 의료비 세액공제
4. 교육비 세액공제
5. 과세기간 중 기본공제대상에서 제외되는 경우의 공제방식
6. 기부금 세액공제
7. 월세 세액공제
8. 주택자금이자세액공제
9. 외국납부세액공제
10. 국외 근로소득 납세조합공제
11. 정치자금의 세액공제
12. 세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법 등
Chapter 03. 세액감면과 세액면제
1. 정부간협약에 의한 외국인의 급여 등
2. 외국인기술자의 소득세 감면
3. 기술도입계약관련 외국인근로자의 세액감면
4. 중소기업 취업 청년근로자의 세액감면
5. 중소기업 핵심인력 성과보상기금 수령액의 세액감면 등
Chapter 04. 농어촌특별세
1. 과세대상 근로소득자
2. 과세표준 및 세율
3. 세액의 계산 및 납부(환급)

Part 04. 연말정산 기타
Chapter 01. 연말정산의 사례검토
Chapter 02. 연말정산 절차
Chapter 03. 연말정산 주요 서식
Chapter 04. 자주 묻는 질문 모음