개원의가 꼭 알아야 할 핵심 세무·노무 - 2022
개원의는 환자의 진료 외에도 병원 직원관리, 운영 등 신경 쓸 것이 매우 많다. 의사로서 환자의 건강을 살피는 것이 가장 중요하겠지만, 동시에 사업자임을 명심해야 한다. 아무리 환자가 늘고 진료를 많이 봐도 소득이 뒤따르지 않는다면 그 병의원은 지속가능하지 않다. 영리를 추구해야하고 절세를 통한 세후소득을 확보해야한다. 그리고 노무 또한 대표자 본인 외에는 이해관계 있는 자가 없기 때문에 대표자가 직접 신경써야하는 항목이다.
필자는 많은 병원, 의원, 치과의원, 한의원, 약국 등의 세무대리를 수행하며 개원초기부터 자주 들어온 질의사항을 정리해왔다. 환경과 상황에 따라 질의 내용은 다양했지만 비슷한 성격의 질의내용들은 엮어 내용을 간소화할 있었다.
본 책의 구성은 다음과 같다.
제1장에서는 개원과정에서 대표자들이 알아야할 내용들만 모아 구성했다. 제2장은 병의원을 운영시 절세를 위해 대표자께서 준비하거나 대비해야 할 정보의 내용으로 채워졌다. 제3장은 병의원 소득세 신고시 일반적으로 적용하는 소득공제와 세액공제들을 담았고, 제4장은 개업 중인 대표님이 가장 많이 해왔던 세금질의와 답변들을 정리했다. 직원관리를 위해 알아야할 노동법과 사회보험에 대한 내용은 각각 제5장과 제6장에 정리했고 제7장에는 사업장과 무관한 개인세금인 양도세, 증여세, 상속세에 대한 내용을 간단하게 정리했다. 마지막으로 제8장에는 일반적으로 수행하고 있는 세무대리업무에 대한 내용을 담았다.
이러한 내용들이 병의원 개원을 준비하는 분들과 현재 운영하고 계신 대표님들께 조금이나마 도움이 되길 기대한다.
[ 김 관 형 세무사·세무학박사 ]
약력 >
제46회 세무사시험 합격(2009년)
충남대학교 회계학과 졸업 (경영학 학사, 석사)
서울시립대학교 대학원 세무학과 졸업 (세무학 박사)
한국세무사회 세무연수원 교수
대전지방세무사회 연수위원
북대전세무서 국세심사위원
명성세무회계 공동대표 세무사
수 상 >
대전세무서장 표창장(2015년)
한국세무사회 공로상(2018년)
대전광역시장 표창장(2019년)
한국세무학회 최우수학위논문상(2020년)
논 문 >
감가상각자산이 발생액의 추정에 미치는 영향. [금융지식연구] 2016년, 14권 1호
업무용승용차의 비업무사용금액에 대한 소득처분 문제. [계간세무사] 2017년, 여름호
일반조정교부금 산정방식 문제점과 개선방안:대전광역시 자치구를 중심으로. [정부회계연구] 2019년, 17권 2호
납세자의 개인납세윤리, 사회납세윤리, 사회정체성 및 세무조사가능성이 납세순응에 미치는 영향. [세무와 회계저널] 2019년, 20권 3호
기부금 공제방식 변경이 개인소득자 기부에 미치는 영향. [국제회계연구] 2021년, 100권
제1장 개원과정에서의 세무
Q. 개원준비는 어떻게 하나?
Q. 개원준비시 필요한 서류?
Q. 중계인 없이 임대차계약을 할 때 조심해야 할 사항은?
Q. 중개인의 중개로 임대차계약시 알아두면 좋은 점은?
Q. 개원과정에서 지출되는 비용도 경비인정이 되나?
Q. 세금신고시 페이닥터(근로소득자)와 어떤 점이 다른가?
Q. 사업자등록증 미리 발급받기
Q. 동업시 유의사항은?
Q. 과세사업자와 면세사업자의 차이점은?
Q. 사업용카드 등록하기
Q. 사업용계좌를 사용해야 하는 이유
Q. 상가분양(매입) 또는 임차시 세무상 차이점은?
Q. 상가건물을 임차할 경우 신경 써야 할 점은?
제2장 절세를 위한 비용관리
Q. 적격증빙이란?
Q. 적격증빙을 제때 받지 않는 경우 문제점은?
Q. 세금계산서와 카드영수증 중 어떤 영수증 수취가 유리한가?
Q. 현금영수증 수취시 주의할 점은?
Q. 영수증을 모을 필요가 없는 이유
Q. 거래처가 정상적인 사업자인지 확인하는 방법은?
Q. 가짜 세금계산서(또는 계산서) 구입시 리스크는?
Q. 전자세금계산서와 일반세금계산서의 차이점은?
Q. 차 구입 방법의 장단점은? (일시불, 할부, 리스, 렌탈)
Q. 차량 및 차량유지비는 얼마까지 인정받는가?
Q. 가족이 근무시 인건비 신고는 하는 것이 좋은가?
Q. 집 담보대출과 신용대출 중 무엇부터 갚는 것이 유리한가?
Q. 직원 복리후생 목적으로 상품권 이용하기
Q. 감가상각비용 이용하기
Q. 기부금도 경비처리가 되나?
제3장 절세를 위한 세액공제
Q. 통합투자세액공제
Q. 고용증대세액공제
Q. 사회보험세액공제
Q. 중소기업특별세액감면
Q. 절세금융상품
Q. 교육비·의료비 세액공제
제4장 안정적인 세금관리
Q. 성실신고확인대상자란?
Q. 성실신고확인대상시 세금이 늘어난다?
Q. 매출액 적정하게 신고하기
Q. 소득율 관리
Q. 진료매출시 현금영수증을 발급해야 하는 이유는?
Q. 현금영수증을 발급하지 않을 경우의 불이익은?
Q. 세금계산서(또는 계산서)를 발급하는 방법은?
Q. 세금계산서(또는 계산서)를 잘못 발행한 경우에는?
Q. 세파라치의 활동과 유의해야 할 점은?
Q. 세무조사의 종류
Q. 세무조사를 피하는 방법
Q. 세금납부를 연장하는 방법
Q. 억울한 세금을 구제받을 수 있는 방법
Q. 폐업시 납부해야 하는 세금과 절세법은?
Q. 병의원 양도시 (세금)계산서를 발행해야 하나?
제5장 직원관리를 위해 알아야 할 근로기준법
Q. 근로기준법상 근로자의 개념
Q. 사업장 규모별 근로기준법 준수사항은?
Q. 월급은 직원 통장에 직접 지급해야하나?
Q. 직원 월급 지급시 채권 등과 상계할 수 있나?
Q. 월급을 의료서비스 제공 등으로 대신할 수 있나?
Q. 월급 지급 시기는?
Q. 통상임금과 평균임금
Q. 연차수당(연차휴가)는 얼마나 지급해야 하나?
Q. 연장근로수당이란?
Q. 야간근로수당이란?
Q. 휴일근로수당이란?
Q. 휴업시에도 월급을 지급해야 하나?
Q 직원의 출산시 휴가수당은?
Q. 근로시간이 주40시간을 넘길 수 있나?
Q. 청소년 고용시 주의할 점
Q. 근로계약서 작성시 주의사항
Q. 취업규칙은 모든 사업장에 신고해야 하나?
Q. 근로자와 계약기간이 만료된 경우 어떻게 처리해야 하나?
Q. 병의원 운영이 어려워지면 근로자를 해고할 수 있나?
Q. 해고예고는 반드시 해야 하나?
Q. 세전급여와 세후급여의 차이점은?
Q. 근로자가 육아휴직을 사용한 경우 어떻게 처리해야 하나?
Q. 직원 퇴사시 퇴직금 지급 대상요건은?
Q. 퇴직금액은 어떻게 산정되나?
Q. 퇴직금을 미리 정산해도 되나?
Q. 아르바이트생도 퇴직금을 지급해야 하나?
Q. 퇴직연금제도란?
Q. 확정급여형 퇴직연금과 확정기여형 퇴직연금의 차이점은?
Q. 임금을 상품권 형태로 지급해도 되나?
Q. 직원 귀책시 임금을 지급하지 않는다는 약정은 유효한가?
Q. 무단 결근·퇴사시에도 월급을 전액 지급해야 하나?
Q. 지각이나 조퇴시 급여를 차감할 수 있나?
Q. 상여금의 차등지급이 가능한가?
Q. 상여금 지급시 이전 퇴사자에게도 지급할 의무가 있나?
Q. 구두로 한 인센티브(상여금) 지급 약속도 효력이 있나?
Q. 비정기적 상여금을 지급하지 않는 경우에 문제가 되나?
Q. 임금명세서는 언제 지급해야하나?
제6장 4대 사회보험
Q. 사회보장제도로서의 사회보험이란?
Q. 국민연금 가입자의 종류는?
Q. 국민연금급여 종류와 내용은?
Q. 국민건강보험 적용대상자는 어떻게 구분하나?
Q. 건강보험급여 종류와 내용은?
Q. 고용보험의 개념과 적용대상자는?
Q. 고용보험의 종류와 내용은?
Q. 산업재해보상보험의 목적과 적용대상자는?
Q. 산재보험급여의 종류와 내용은?
Q. 모든 근로자는 4대보험에 가입해야 하나?
Q. 4대보험의 주체는 어디인가?
제7장 사업무관 개인세금 (양도세, 증여세, 상속세)
Q. 양도소득세 신고대상 거래는?
Q. 양도소득세 계산방법은?
Q. 1세대 1주택 양도시 비과세란?
Q. 양도세 계산시 단독명의와 공동명의의 차이점은?
Q. 부동산 매도가 여러 건일 때 양도세 절세방법은?
Q. 부모와 함께 거주하는 경우에 양도세와 관련된 주의점은?
Q. 양도세 절세에 도움이 되는 영수증은?
Q. 증여세와 상속세는 어떻게 구분하나?
Q. 증여세 과세대상과 납세의무자는?
Q. 증여세 계산방법은?
Q. 자녀에게 세금없이 증여하려면?
Q. 미성년자 명의로 재산취득시 증여세와 관련된 주의점은?
Q. 상속세 계산방법은?
Q. 상속세 절세방법은?
Q. 양도세, 증여세, 상속세 신고·납부기한을 정리하면?
제8장 세무대리업무 소개
Q. 인건비(원천세)의 신고
Q. 직원들의 연말정산
Q. 4대보험 신고
Q. 사업장현황(부가가치세) 신고
Q. 종합소득세(법인세) 신고
Q. 성실신고확인 업무
Q. 개인 재산관련 세무 (양도, 상속, 증여)
● 결제정보
본 사이트 결제는 무통장입금만 가능합니다.
[ 무통장입금계좌안내 ]
IBK 기업은행 213-053753-01-011 ▶go
KEB 하나은행 139-18-22561-1 ▶go
예금주 허병관
● 배송정보
- 배송비는 30,000원 이상은 무료입니다.
- 30,000원 미만은 3,000원의 배송비가 추가됩니다.(송금시 배송비를 추가해서 보내주세요.)
- 배송은 결제 확인 후 다음날부터 2~3일 이내에 배송됩니다.(단 도서 산간지역은 1~2일정도 더 소요됩니다.)
- 공휴일은 배송기간에 포함되지 않습니다.
- 주문하신 상품이 여러개인 경우 묶음 배송 가능합니다.
- 도서배송은 로젠택배를 통해 배송되며 배송현황은 전화문의 1588-9988, 인터넷조회 www.ilogen.com 에서 조회가 가능합니다.
● 주문취소/ 환불정보
- 주문 상품에 대한 변경사항(품절,가격변동)이 발생하면 전화나 메일을 통해 변경내용을 알려드립니다.
- 변경/환불은 무통장입금하시기전에 고객센타(TEL 02-2232-8607,8602)로 연락주시면 언제든 처리가능합니다.
- 무통장입금을 하신후, 변경/환불을 원하실 경우에는 도서가 발송완료된 시점에서는 변경/환불이 불가능합니다. 그러나 발송이전에는 변경/환불이 가능합니다. (단 제품을 개봉하지않고 고객께서 배송비를 지불하고 돌려보내신 경우에는 1회에 한하여 제품에 이상이 없어도 변경/환불해 드립니다.)
- 배송받으신 상품은 발송 후 7일 이내의 상품에 한하여 상품에 이상이 있을시의 교환/반품/환불은 고객님의 부담 없이 즉시 처리해 드립니다.
- 상품의 하자가 없고 고객의 단순변심으로 인한 변경/환불의 경우, 배송비는 구매자 부담입니다.
- 포장 개봉 시 재판매가 불가능한 상품은 교환 및 반품이 불가능합니다.
본 사이트 결제는 무통장입금만 가능합니다.
[ 무통장입금계좌안내 ]
IBK 기업은행 213-053753-01-011 ▶go
KEB 하나은행 139-18-22561-1 ▶go
예금주 허병관
● 배송정보
- 배송비는 30,000원 이상은 무료입니다.
- 30,000원 미만은 3,000원의 배송비가 추가됩니다.(송금시 배송비를 추가해서 보내주세요.)
- 배송은 결제 확인 후 다음날부터 2~3일 이내에 배송됩니다.(단 도서 산간지역은 1~2일정도 더 소요됩니다.)
- 공휴일은 배송기간에 포함되지 않습니다.
- 주문하신 상품이 여러개인 경우 묶음 배송 가능합니다.
- 도서배송은 로젠택배를 통해 배송되며 배송현황은 전화문의 1588-9988, 인터넷조회 www.ilogen.com 에서 조회가 가능합니다.
● 주문취소/ 환불정보
- 주문 상품에 대한 변경사항(품절,가격변동)이 발생하면 전화나 메일을 통해 변경내용을 알려드립니다.
- 변경/환불은 무통장입금하시기전에 고객센타(TEL 02-2232-8607,8602)로 연락주시면 언제든 처리가능합니다.
- 무통장입금을 하신후, 변경/환불을 원하실 경우에는 도서가 발송완료된 시점에서는 변경/환불이 불가능합니다. 그러나 발송이전에는 변경/환불이 가능합니다. (단 제품을 개봉하지않고 고객께서 배송비를 지불하고 돌려보내신 경우에는 1회에 한하여 제품에 이상이 없어도 변경/환불해 드립니다.)
- 배송받으신 상품은 발송 후 7일 이내의 상품에 한하여 상품에 이상이 있을시의 교환/반품/환불은 고객님의 부담 없이 즉시 처리해 드립니다.
- 상품의 하자가 없고 고객의 단순변심으로 인한 변경/환불의 경우, 배송비는 구매자 부담입니다.
- 포장 개봉 시 재판매가 불가능한 상품은 교환 및 반품이 불가능합니다.
핵심 부가가치세 연..
김완섭ㆍ이성구
판매가 19,800원
로그인 전산회계1급..
김영철
판매가 12,600원
로그인 전산세무 2..
김영철
판매가 13,500원
로그인 전산세무1급..
김영철
판매가 15,300원
