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소득세법 강의 - 2022
저자
박태승
발행일
2022년 03월 04일
판형
4ㆍ6배판
페이지
404
ISBN
978-89-6239-847-2-13320
정가
22,000
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학생들에게 소득세실무를 쉽고 재미있게 이해할 수 있도록 저술하고자 한 것이 저술의 목적이었으며, 책의 페이지 수를 제한하다보니 요약식 교재가 될 우려가 있어 부연설명이 필요한 곳에는 충분한 설명을 추가하였다. 이 책은 국가직무능력표준(NCS)에서 요구하는 직무능력을 갖추도록 실무에서 중요하다고 판단되는 내용을 중심으로 기본 세법지식을 정리하고 각종 신고양식을 첨부하여 실습이 가능하도록 하였다. 참고로 NCS가 요구하는 능력단위요소별 수행준거에 따라 지식, 기술, 태도를 습득하도록 학습모듈을 참고하여 저술하였다. 이 책이 주 대상으로 하는 NCS 능력단위는 원천징수이며, 부차적인 대상은 종합소득세 신고이다.
본 교재의 효과적인 교수·학습을 위해서는 부록에 첨부한 NCS의 원천징수, 종합소득세 신고 능력 단위 명세서를 참고하여야 한다. NCS 능력단위 수준과 범위를 벗어나는 내용은 고급학년 과정으로 나누어 교수 · 학습할 수 있다. 예를 들어, 저학년 과정에서는 제2편 제2장의 금융소득 종합과세, 제3장의 부동산 임대소득과 사업소득 세무조정, 제10장의 추계사업소득 계산, 제4편의 양도소득세 등은 소득세법의 전반적인 이해와 수험목적으로 간단한 개념소개와 이해로 충분하고, 자세한 내용과 고급문제 풀이는 추후 고학년 과정에서 지도할 수 있다.
2021년말 세법개정시 난임시술비 등에 대한 세액공제율을 상향하고(20%에서 30%로 조정), 가상자산소득에 대한 과세를 2023년 1월 1일부터로 1년 유예하며, 전자계산서 발급을 활성화하기 위하여 전자계산서 발급에 대한 세액공제를 다시 도입하고(2024년까지 적용), 이 법에 따른 의무의 성실한 이행을 확보할 수 있도록 의무위반에 대한 가산세를 합리화하며, 소득세 중간예납세액을 징수하지 아니하는 기준금액을 30만원에서 50만원으로 상향 조정하여 영세자영업자의 납세편의를 도모하고, 조합원입주권에 대한 양도소득세 비과세 요건을 정비하며, 고가주택의 금액기준을 9억원에서 12억원으로 상향조정하고, 납세조합공제의 한도를 신설하는 등 현행 제도의 운영상 나타난 일부 미비점을 개선ㆍ보완하였다. 이 밖에도 소득세법 관련 개정내용이 법, 시행령, 시행규칙등에 있으므로 실무적용시 반드시 세법전(또는 국세법령정보시스템)을 참고하는 습관을 가져야 한다.
소득세실무에서 요구하는 능력을 효율적으로 수행하려면 기본지식을 습득하고, 스스로 문제를 풀어보고, 세무서식을 작성해 보아 단편지식이 아닌 실무적용가능한 종합지식을 배양하도록 하여야 한다. 각 장의 앞부분에 제시한 학습목표를 통해 미리 생각해보도록 하여 몰입교육과 토론이 가능하도록 하였다. 지금부터 마음가짐을 다지고 꾸준하게 도전하면, 딱딱한 세법이 아닌 재미있고 실용성 있는 세법으로 독자에게 다가올 것이다.

[ 박 태 승 ]
약력 >
중앙대학교 경영대학 경영학과 졸업
경희대학교 경영대학원 세무관리학과(경영학석사)
경희대학교 대학원 회계학과(경영학박사)
전) 안진회계법인영화회계법인 근무
남대문 세무서·남양주 세무서 납세자보호위원, 도봉세무서 국세심사위원
한국공인회계사회 국제회계, 경영평가, 감사연구위원회 위원
한국세무학회 상임이사
현) 인덕대학교 세무회계학과 교수(tspark@induk.ac.kr)
공인회계사·세무사
국제공인내부감사사

제1편 총 설
제1장 소득세의 개요
제2장 납세의무자
제3장 납세지

제2편 종합소득세
제1장 종합소득세 계산구조
제2장 이자소득과 배당소득(금융소득)
제3장 사업소득
제4장 근로소득
제5장 연금소득
제6장 기타소득
제7장 소득금액계산의 특례
제8장 종합소득 과세표준
제9장 종합소득세의 계산
제10장 종합소득 자진납부세액

제3편 퇴직소득세
제1장 퇴직소득세

제4편 양도소득세
제1장 총 설
제2장 양도소득세의 계산
제3장 국외자산양도에 대한 양도소득세

제5편 원천징수
제1장 원천징수제도의 개요
제2장 소득별 원천징수세액
제3장 납세조합과 비거주자의 원천징수

제6편 신고·납부와 경정·징수
제1장 중간예납·예정신고와 자진납부
제2장 과세표준 확정신고와 납부
제3장 과세표준과 세액의 결정ㆍ경정과 징수ㆍ환급

제7편 부 록
01 주관식 복습문제
02 세무·회계 학습관련 인터넷 사이트
03 2021 소득세법 개정 이유 및 주요내용(2022 시행)
04 원천징수,종합소득세신고 능력단위세부명세서(국가직무능력표준-세무)
05 NCS 학습모듈의 이해(직업능력개발원ㆍ교육부)

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